Касса: учет операций по кассе
Касса Лимит Расчет Лимита Кассы Бухгалтерский учет Новое Бухгалтерский учет при УСН
Подотчетные Лица и Выдача Наличных
Учет Операций по Кассе
Лимит кассы Расчет (внизу страницы)
Центробанк дополнил правила ведения кассовых операций
Банк России установил правила для размена банкнот и монет одного номинала на другой (указание ЦБ РФ от 09.01.24 № 6658-У). Они начнут действовать с 1 октября 2024 года.
Действующий перечень кассовых операций включает прием, пересчет и выдачу наличных денег (п. 2 указания ЦБ РФ от 11.03.14 № 3210-У). С октября он будет дополнен разменом банкнот и монет одного номинала на банкноты и монеты другого номинала.
Напомним, что для ведения кассовых операций организация устанавливает максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в кассе на конец рабочего дня. Индивидуальные предприниматели, субъекты малого предпринимательства могут не устанавливать лимит кассы.
При размене кассир должен сформировать квитанцию. В ней нужно указать:
— наименование юрлица или ИП,
— дату совершения операции,
— сумму наличных денег (цифрами и прописью).
Квитанция заверяется подписью кассира.
Также уточнено, что при размене кассир принимает деньги полистным, поштучным пересчетом под наблюдением человека, который их внес, и проверяет их платежеспособность. Далее кассир пересчитывает сумму наличных к выдаче таким образом, чтобы получатель денег мог наблюдать за его действиями.
Выдача поврежденных банкнот запрещена.
Кто имеет право
оформлять кассовые документы и работать с наличностью в кассе:
|
Сотрудники организации |
Право на оформление приходных и расходных к/о |
Право на подпись к/о |
Право на прием и выдачу наличных |
|
Главный бухгалтер |
Имеет право |
Имеет право |
Имеет право на основании приказа директора |
|
Директор организации |
Имеет право при отсутствии других уполномоченных на то лиц |
Имеет право при отсутствии других уполномоченных на то лиц |
Имеет право при отсутствии других уполномоченных на то лиц |
|
Бухгалтер или другой штатный сотрудник |
Имеет право на основании приказа директора |
Имеет право на основании приказа директора |
Имеет право на основании приказа директора |
|
Частный бухгалтер, если заключен договор бухгалтерского обслуживания |
Имеет право на основании договора бухгалтерского обслуживания |
Не имеет право |
Не имеет право |
|
Кассир организации |
Имеет право на основании приказа директора |
Имеет право на основании приказа директора |
Имеет право |
_____________________________
Кадровый Учет и Документы по кадрам
Подписание Кассовых Документов
Директор организации может доверить оформление кассовых документов бухгалтеру сторонней организации или частному бухгалтеру, с которой (которым) заключен договор бухгалтерского сопровождения (п. 4.2 Указания № 3210-У).
Если в организации нет штатного или внештатного бухгалтера, то подписывает кассовые документы руководитель, в том числе и за кассира.
Выполнять обязанности кассира, выдавать и принимать наличные деньги по-прежнему может только штатный работник (п. 4 Указания № 3210-У).
В заявлении на подотчет директор может не указывать срок возврата денег.
Подотчетные Лица и Выдача наличных
Заявление о выдаче денег из кассы подотчетному лицу должен подписывать директор.
Ему не требуется собственноручно ставить в документе дату, сумму и срок, на который работнику выдаются деньги (п. 6.3 Указания № 3210-У). А эти сведения остаются обязательными.
На заявлении о выдаче подотчетных сумм нужна только подпись директора. Остальную информацию может вписать само подотчетное лицо или бухгалтер.
В расходном кассовом ордере сумму можно писать от руки или распечатать на компьютере.
От получателя нужна лишь подпись (п. 6.2 Указания № 3210-У).
Если директор сам ведет бухучет, он подписывает расходный ордер и за главбуха.
Составляется расходный ордер по унифицированной форме, где предусмотрен такой реквизит, как подпись директора.
Иначе налоговая посчитает расходный ордер недействительным и если с учетом выданной по нему суммы остаток в кассе окажется сверхлимитным, организации грозит штраф на сумму до 50 000 руб.
Штрафы, пени, неустойки - Начисление и Проводки
Кассовая Книга
Кассовую книгу можно распечатывать в одном экземпляре, а не в двух, как было ранее.
Исключение составляет кассовая книга обособленного подразделения.
Кассовая книга ведется по старой форме.
При бумажном документообороте хранить кассовую книгу в электронном виде не надо.
Кассовые документы можно вести и в электронном виде.
Электронные документы заверяются квалифицированной электронной подписью (п. 4.7 Указания № 3210-У).
Приходники и расходники исправлять нельзя,а другие кассовые документы можно.
Исправление документов
1) Электронные документы нельзя исправлять после того, как они подписаны. Документ с ошибкой удаляется и создается новый.
Такой порядок предусмотрен и для электронной кассовой книги, если она уже подписана квалифицированной подписью.
2) Можно исправлять бумажные кассовую книгу, платежные и расчетно-платежные ведомости (пункте 4.7 Указания № 3210-У).
Приходные и расходные к/о не исправляются, как и ранее.
При исправлении кассовой книги или расчетно-платежной ведомости ошибочные данные зачеркиваются, рядом указывается правильная информация и дата исправления.
Сотрудники, допустившие ошибку, повторно свои подписи с расшифровкой.
Кассовый Порядок для малых компаний и предпринимателей
Бухгалтерский Учет Малый Бизнес
Для малого бизнеса и предпринимателей установлен упрощенный кассовый порядок.
Малые компании и предприниматели вправе не устанавливать лимит кассы (п. 2 Указания № 3210-У).
Они должны на каждую кассовую операцию выписывать ордера.
Утвержденное ранее значение остатка наличных денег можно отменить по приказу.
Можно и дальше придерживаться лимита, если это Вам удобно (например, для пополнения денег на расчетном счете).
Предприниматели освобождены от ведения кассовой книги, так как они регистрируют кассовые операции в книгах учета доходов или доходов и расходов (п. 4.6 Указаний № 3210-У) .
С предпринимателями вышла неясность: они вправе не оформлять приходники и расходники (пункт 4.1 Указаний № 3210-У).
А пункт 5 требует оформлять приходный ордер каждый раз, когда предприниматель принимает деньги в кассу.
Вообще, согласно налоговому учету, без приходников и расходников не обойтись, поскольку предприниматель ведет учет на основании первичных документов.
При получении наличной выручки предприниматель раньше оформлял приходник. На основании этого документа вносил запись о полученном доходе в книгу учета.
Если приходный кассовый ордер больше не оформлять, то нет оснований для внесения записи в книгу.
Обособленные Подразделения
Обособленные подразделения теперь будут реже сдавать кассовую книгу в головной офис.
Все обособленные подразделения должны соблюдать лимит остатка наличных и должны вести свою кассовую книгу (п. 2, 4.6 Указаний № 3210)
В головной офис передаются не листы кассовой книги (как раньше), а их копии, заверенные руководителем подразделения (п. 4.6 Указания № 3210)
Это связано с тем, что теперь можно оформлять листы кассовой книги в одном экземпляре и больше не требуется передавать их в головной офис на следующий рабочий день. Сдавать листы кассовой книги из подразделения в офис теперь можно и раз в год перед составлением годовой отчетности.
Уточнения в учете кассовых операций
А) Не нужно составлять кассовую книгу за дни, в которых не было наличных расчетов.
Ранее формулировка была путаной, поэтому организации заводили листы и на пустые дни.
Б) На квитанции к приходному к/о кассир должен поставить штамп.
Для подписи четких правил нет, но в унифицированной форме на квитанции есть строка для подписи кассира. Поэтому лучше, чтобы кассир подписал квиток.
В) Наличность между кассирами можно передавать без расходного к/о.
Для этого достаточно сделать запись в книге учета принятых и выданных кассиром наличных.
Г) Суммы из всех бланков строгой отчетности за день можно объединить в одном приходном ордере. Такое правило раньше было прописано только для сумм, пробитых по кассе.
Скачать Указание № 3210-У.docx
Касса Лимит Расчет Лимита Кассы Бухгалтерский учет Новое Бухгалтерский учет при УСН
