Отпускные оформление и расчет
Компенсации за Отпуск Производственный Календарь Нормы Рабочего времени
Отпуск с последующем увольнением График отпусков Уход в отпуск
Резерв Предстоящих Расходов Расчет Учебные Отпуска СДЗ и Расчет Среднего Заработка
Отпускные и Расчет Отпуска
Отпускные Увеличение дней отпуска График отпусков
Расчет Отпускных График отпусков Оценочные Обязательства по Отпускам
Перечисление НДФЛ с отпускных
Пример 1.
Работник идет в отпуск в феврале 2021 года.
Отпускные он получил заранее – в январе 2021 года.
Значит, НДФЛ организация должна перечислить в бюджет до 31 января.
Пример 2.
Работник идет в отпуск в марте 2021 года. В марте он получил выплаты. НДФЛ нужно перечислить до 31 марта.
Пример 3.
Работник идет в отпуск в марте 2021 года, а отпускные он получил 28 февраля. НДФЛ работодатель должен перечислить 28 февраля, то есть в день выплаты.
Пример 4.
Работник идет в отпуск в марте 2021 года, а отпускные он получил 28 февраля.
НДФЛ работодатель должен перечислить 28 февраля, то есть в день выплаты.
Расчет Отпускных Оценочные Обязательства по Отпускам
.
.
Оформление и расчет отпуска
Основной и дополнительный отпуск.
Обязательные документы:
приказ на отпуск;
записка-расчет;
заявление от работника.
Расчет:
Итоговая сумма отпускных = средний дневной заработок х количество календарных дней отпуска
Для расчета среднего заработка определяется продолжительность расчетного периода.
Обычно 12 месяцев, которые предшествуют месяцу ухода в отпуск;
заработок сотрудника за расчетный период.
В заработок включите все выплаты, которые предусмотрены системой оплаты труда. Например: зарплата, премии и т. д.
Часть выплат исключите из расчета. Например: больничные пособия.
Необходимо обратить внимание на изменения зарплаты. Например, при расчете отпускных учитывается повышение заработной платы.
Есть и особенности включения в расчетный период премий. Если расчетный период отработан полностью, в средний заработок включается годоваю премия. Не важно, входит ли период, за который начислена премия, в расчетный период.
Если сотрудник уходит в отпуск с первого числа месяца, в расчетный период попадает полный месяц перед началом отпуска. Отпускные начисляют заранее – работодатель обязан их выплатить за три дня до начала отпуска.
На сколько частей можно делить отпуск
Минтруд объяснил, что количество частей, на которые может быть разделен отпуск, не ограничено.
При этом одна из частей отпуска за текущий год должна составлять не менее 14 календарных дней.
Минтруд не рекомендует чрезмерно дробить отпуск, так как работник не сможет воспользоваться отдыхом для восстановления трудоспособности.
По согласованию между работником и работодателем ежегодный оплачиваемый отпуск может быть разделен на части. Главное, чтобы хотя бы одна часть отпуска была не менее 14 календарных дней.
Письмо Минтруда от 24.09.2019 № 14-2/ООГ-6958
.
.
Документы на Отпуск
Отпуск предоставляется сотруднику согласно графику отпусков, утвержденному в организации, который имеет унифицированную форму № Т-7 (постановление Госкомстата от 5 января 2004 г. № 1).
Сотрудник пишет заявление на предоставление отпуска в произвольном виде на имя директора.
О времени начала отпуска работник извещается под роспись не позднее чем за две недели до его начала.
Приказ о предоставлении отпуска издается по унифицированным формам, утвержденным постановлением Госкомстата России от 5 января 2004 г. № 1 -№ Т-6 или Т-6а (если сотрудников несколько).
В приказе указываются данные сотрудника, его должность, вид отпуска, его продолжительность.
Предоставление отпуска отражается в личной карточке по форме № Т-2. В нее вносятся сведения о виде отпуска (ежегодный, учебный, без сохранения заработной платы), период работы сотрудника, количество календарных дней отпуска, дата его начала и окончания.
В табеле учета рабочего времени (унифицированные формы № Т-12 и Т-13, утв. постановлением Госкомстата России от 5 января 2004 г. № 1) во время отсутствия сотрудника дни ежегодного основного оплачиваемого отпуска отмечаются буквенным кодом «ОТ» или цифровым «09».
Отпуск за свой счет
Отпуск за свой счет предоставляется по заявлению сотрудника и не оплачивается.
Организация обязана предоставить отпуск без сохранения зарплаты в ряде случаев:
- при рождении ребенка,
- регистрации брака
- смерти близких предоставляется отпуск до пяти календарных дней.
Точный срок возьмите из заявления сотрудника.
Праздничные дни такой отпуск не продлевают.
Коэффициент для Расчета СДЗ
Коэффициент для расчета СДЗ = 29,3.
При расчете отпускных и компенсаций за неиспользованный отпуск, нужно использовать новый коэффициент - 29,3.
Это связано с тем, что с 2013 года праздничных дней стало больше (добавлены 6 и 8 января), а коэффициент (29,4) был не пересчитан.
Такие поправки в порядок расчета среднего заработка внесены в ТК РФ (ст. 139) Федеральным Законом № 55 -ФЗ от 02.04.2014 года.
Если отпуск начался до 2 апреля, а закончился уже после этой даты, то перерасчет отпускных за период со 2 апреля делать не нужно.
Если работник ушел в отпуск с 31 марта (понедельник), то пересчитывать сумму отпускных не нужно, так как рассчитаться работодатель обязан за три дня до начала отпуска.
К этому времени Закон № 55-ФЗ в силу еще не вступил и применять новые правила не нужно.
Если Отпуск пришелся на разные периоды
Отпуск с последующем увольнением
Если отпуск сотрудника приходится на разные отчетные периоды, то сумму отпускных нужно включить в расходы пропорционально дням отпуска, приходящимся на каждый период.
Отпускные относятся к расходам на оплату труда, которые признаются ежемесячно исходя из начисленных сумм (п. 4 ст. 272 НК РФ).
Согласно пункту 1 ст. 272 НК РФ, расходы независимо от времени фактической выплаты признаются в том отчетном периоде, к которому они относятся.
Исходя из этого, сумму отпускных за ежегодный оплачиваемый отпуск нужно учитывать в расходах пропорционально дням отпуска, приходящимся на каждый из периодов.
Если на период отпуска приходятся праздничные дни, то дата окончания отпуска переносится на количество дней, соответствующее числу праздников.
Нерабочие праздничные дни, приходящиеся на период ежегодного основного или ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска, в число календарных дней отпуска не включаются (ч.1 ст. 120 ТК РФ).
Это правило не предусматривает каких-либо исключений, в том числе и для работников, которые трудятся по сменному графику, предполагающему работу и в нерабочие праздничные дни.
СДЗ и Расчет Среднего Заработка
.
.
Расчет Средней Зарплаты
Расчет средней зарплаты работника производится исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного времени за 12 последних календарных месяцев.
Календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно, а в феврале - по 28-е (29-е) число включительно.
Нередко случается, что сотрудник не полностью отработал расчетный период.
В расчетный период не должно включаться время, когда работник имел право на средний заработок в соответствии с трудовым законодательством :
- находился в отпуске без сохранения зарплаты;
- пребывал в командировке;
- получал пособие по временной нетрудоспособности или по беременности и родам;
- не трудился из-за простоя по вине работодателя или по причинам, не зависящим от руководства;
- работнику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
- освобождался от работы по иным причинам, предусмотренным законодательством.
При определении среднего заработка возможны два случая:
1) когда расчетный период (12 месяцев) отработан полностью и формула расчета будет:
СДЗ = ЗП / (12 x 29,3),
где ЗП - начисленная за расчетный период заработная плата;
12 - количество месяцев;
29,3 - среднемесячное число календарных дней (ФЗ № 55 - ФЗ от 02.04.2014 г.)
2) когда расчетный период отработан не полностью, то при определении среднего дневного заработка применяется следующая формула:
СДЗ = ЗП / (КПМ x 29,3 + КНМ)
где ЗП - начисленная заработная плата за фактически отработанное время;
КПМ - количество полных календарных месяцев, отработанных работником;
КНМ - количество календарных дней в неполных календарных месяцах (КНМ - сумма таких календарных дней).
Расчет дней в неполном месяце
Количество календарных дней в неполном месяце рассчитывается следующим образом:
КНМ = 29,3 / КД x ОД,(3)
где 29,3 - среднемесячное количество календарных дней;
КД - количество календарных дней в месяце (например, в январе - 31, в апреле - 30 и т.д.);
ОД - количество календарных дней, приходящихся на отработанное время.
Сумма отпускных рассчитывается умножением среднего дневного заработка на количество дней отпуска. Организации с отпускных платят все страховые взносы в фонды.
Сотрудникам, с которыми трудовой договор заключен на срок не более двух месяцев (ст. 291 ТК РФ) и занятым на сезонных работах (ст. 295 ТК РФ), отпуск оплачивается из расчета:
два рабочих дня за месяц работы.
Пример.
Организация заключила срочный трудовой договор с Макаровым сроком на три месяца.
Макаров имеет право на отпуск в размере шести дней (3 мес. х 2).
Сумма, принимаемая в расчет отпускных, составляет 140 000 руб.
Количество рабочих дней по календарю в расчетном периоде составило:
1-ый месяц - 21 день;
2-ой месяц - 21 день;
3-ий месяц - 21 день.
Общее количество рабочих дней составит:
21 + 21 + 21 = 63 раб. дн.
Определяем средний дневной заработок:
140 000 руб. : 63 = 2222 руб.
Сумма отпускных Макарова составит: 2222 руб. х 6 дн. = 13 333 руб.
СДЗ и Расчет Среднего Заработка
Оплата туристических путевок
Оплата организацией туристических путевок, оформленных для сотрудников организации, для целей налога на добавленную стоимость не является.
Объектом НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ.
Реализацией товаров, работ или услуг является передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу.
Письмо Минфина N 03-07-11/26545
НДФЛ с Туристических путевок НДС с Туристических путевок Уход в отпуск
Отпускные Расчет Отпускных Расчет Среднего Заработка
Учебные Отпуска Отпуск с последующем увольнением
Компенсации за Отпуск Производственный Календарь Нормы Рабочего времени
