.

Аванс по Заработной Плате

 

Заработная Плата     НДФЛ     Налоговые Вычеты     Больничный      Страховые Взносы

 

 

Аванс по Заработной Плате

Учет Премий

Ошибки при выплате зарплаты

 


Заработная плата выплачивается не реже, чем каждые полмесяца:

 

- за первую половину месяца - с 16 по 30 (31) числа;

- за вторую половину - с 1 по 15 число следующего месяца

(ч. 6 ст. 236 ТК РФ).

Сроки выплаты зарплаты

 

Существует 2 способа расчета аванса заработной платы

 

Вариант № 1. Аванс считается за отработанные дни

При этом способе аванс рассчитывается на основании табеля учета рабочего времени за первую половину месяца и начисляется он за столько дней, сколько сотрудник фактически отработал.

 

Вариант № 2. Аванс считается в % от оклада

При этом способе не включаются в расчет:

  • премии и доплаты за сверхурочную работу,
  • работа в выходные и праздничные дни,
  • районные коэффициенты и процентные надбавки.

Их нужно начислить в конце месяца при расчете заработной платы.

Оплата дней за донорство

.
.

При любом способе  учитываются надбавки и доплаты, которые не зависят от результатов работы за месяц (например, доплата за ночное время, за совмещение). Остальные премии и доплаты в аванс заработной платы попасть не должны.

 

Премии и стимулирующие выплаты выплачиваются за месяц, квартал, год. 

Каждая организация в коллективном договоре или локальном нормативном акте может установить свои сроки этих выплат.

Если зарплата не выплачена в срок, это может обернуться для работодателя штрафом от 30 тыс. до 50 тыс. руб.

 

При определении размера аванса учитываются:

- оклад (тарифная ставка) сотрудника за отработанное время;

- надбавки за отработанное время, расчет которых не зависит от оценки итогов работы за месяц в целом (например, компенсационные выплаты за работу в ночное время, надбавки за совмещение  должностей, за стаж работы и т.д.).

Выплаты стимулирующего характера, которые начисляются исходя из показателей эффективности  труда работника, компенсационные выплаты, расчет которых зависит от выполнения месячной нормы рабочего времени (например, за свехурочную работу, работу в выходные и праздничные дни) включаются в окончательный расчет заработной платы по итогам месяца.

Уменьшение размера заработной платы за первую половину месяца при начислении может быть рассмотрено как дискриминация в сфере труда, ухудшение трудовых прав работников.

 Письмо Минтруда № 14-1/В-725

Штрафные санкции за нарушения по выдаче аванса и зарплаты

Зарплата и Проводки     Учет Премий     Компенсации

.
.

 

НДФЛ С АВАНСА ПО ЗАРПЛАТЕ

 

Считается, что с аванса заработной платы нужно удерживать НДФЛ. Однако это не так.

 

Аванс не считается доходом работника и поэтому удерживать НДФЛ с него не надо.

Датой получения дохода является последний день месяца.

 

Пунктом 2 ст. 223 Кодекса установлено, что  датой фактического получения  дохода признается

последний день месяца, за который работнику был начислен доход за выполненные трудовые

обязанности в соответствии с трудовым договором.

В платежном поручении при перечислении аванса работнику обязательно в поле назначения платежа необходимо указать, что перечисляется именно аванс заработной платы, а не зарплата.

Письмо ФНС N БС-4-11/320 и Письмо Минфина № 03-04-07/61550

Платежные поручения Скачать

Сроки выплаты зарплаты

 

 

АВАНСЫ ПО ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВЫМ ДОГОВОРАМ

 

Авансы, полученные физлицом по гражданско-правовым договорам  включаются в состав доходов в целях НДФЛ в том периоде, в котором они были получены.

Период выполнения работ или услуг значения не имеет.

Организация, выплачивающая аванс, признается налоговым агентом и должна удержать налог и перечислить его в бюджет.

Налоговыми агентами по НДФЛ признаются российские организации, ИП, нотариусы, адвокаты, обособленные подразделения иностранных организаций в РФ, являющиеся источником выплаты доходов.

Письмо Минфина N 03-04-06/46733

 

НДФЛ с Аванса по Заработной Плате      НДФЛ      НДФЛ Платежное поручение

...........................

Бухгалтерские Проводки 

 

Проводки по выплате аванса, начислению и выплате заработной платы :

 

На дату выплаты аванса:

Дебет 50 Кредит 51
- получены деньги в банке для выплаты аванса по заработной плате;

Дебет 70 Кредит 50 (51)
- выплачен аванс работникам.

На последнюю дату месяца, за который начисляется заработная плата:


Дебет 20 (26, 44) Кредит 70
- начислена заработная плата за месяц;

Дебет 70 Кредит 68, субсчет "Расчеты по НДФЛ"
- удержан налог на доходы физических лиц с зарплаты.

На дату выплаты оставшейся части заработной платы:


Дебет 50 Кредит 51
- получены деньги из банка на выплату заработной платы;

Дебет 70 Кредит 50 (51)
- выплачена заработная плата;

Дебет 68, субсчет "Расчеты по НДФЛ" Кредит 51
- перечислен НДФЛ в бюджет.

Учет Премий     Ошибки при выплате зарплаты

Заработная Плата 

Сроки выплаты зарплаты  

НДФЛ    Налоговые Вычеты

Больничный Лист    Страховые Взносы  

Дивиденды Расчёт и Выплаты     

Компенсации за Отпуск     Расчет Отпускных