Аванс по Заработной Плате
Заработная Плата НДФЛ Налоговые Вычеты Больничный Страховые Взносы
Аванс по Заработной Плате
Заработная плата выплачивается не реже, чем каждые полмесяца:
- за первую половину месяца - с 16 по 30 (31) числа;
- за вторую половину - с 1 по 15 число следующего месяца
(ч. 6 ст. 236 ТК РФ).
Существует 2 способа расчета аванса заработной платы
Вариант № 1. Аванс считается за отработанные дни
При этом способе аванс рассчитывается на основании табеля учета рабочего времени за первую половину месяца и начисляется он за столько дней, сколько сотрудник фактически отработал.
Вариант № 2. Аванс считается в % от оклада
При этом способе не включаются в расчет:
- премии и доплаты за сверхурочную работу,
- работа в выходные и праздничные дни,
- районные коэффициенты и процентные надбавки.
Их нужно начислить в конце месяца при расчете заработной платы.
. .При любом способе учитываются надбавки и доплаты, которые не зависят от результатов работы за месяц (например, доплата за ночное время, за совмещение). Остальные премии и доплаты в аванс заработной платы попасть не должны.
Премии и стимулирующие выплаты выплачиваются за месяц, квартал, год.
Каждая организация в коллективном договоре или локальном нормативном акте может установить свои сроки этих выплат.
Если зарплата не выплачена в срок, это может обернуться для работодателя штрафом от 30 тыс. до 50 тыс. руб.
При определении размера аванса учитываются:
- оклад (тарифная ставка) сотрудника за отработанное время;
- надбавки за отработанное время, расчет которых не зависит от оценки итогов работы за месяц в целом (например, компенсационные выплаты за работу в ночное время, надбавки за совмещение должностей, за стаж работы и т.д.).
Выплаты стимулирующего характера, которые начисляются исходя из показателей эффективности труда работника, компенсационные выплаты, расчет которых зависит от выполнения месячной нормы рабочего времени (например, за свехурочную работу, работу в выходные и праздничные дни) включаются в окончательный расчет заработной платы по итогам месяца.
Уменьшение размера заработной платы за первую половину месяца при начислении может быть рассмотрено как дискриминация в сфере труда, ухудшение трудовых прав работников.
Письмо Минтруда № 14-1/В-725
Штрафные санкции за нарушения по выдаче аванса и зарплаты
Зарплата и Проводки Учет Премий Компенсации
. .
НДФЛ С АВАНСА ПО ЗАРПЛАТЕ
Считается, что с аванса заработной платы нужно удерживать НДФЛ. Однако это не так.
Аванс не считается доходом работника и поэтому удерживать НДФЛ с него не надо.
Датой получения дохода является последний день месяца.
Пунктом 2 ст. 223 Кодекса установлено, что датой фактического получения дохода признается
последний день месяца, за который работнику был начислен доход за выполненные трудовые
обязанности в соответствии с трудовым договором.
В платежном поручении при перечислении аванса работнику обязательно в поле назначения платежа необходимо указать, что перечисляется именно аванс заработной платы, а не зарплата.
Письмо ФНС N БС-4-11/320 и Письмо Минфина № 03-04-07/61550
АВАНСЫ ПО ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВЫМ ДОГОВОРАМ
Авансы, полученные физлицом по гражданско-правовым договорам включаются в состав доходов в целях НДФЛ в том периоде, в котором они были получены.
Период выполнения работ или услуг значения не имеет.
Организация, выплачивающая аванс, признается налоговым агентом и должна удержать налог и перечислить его в бюджет.
Налоговыми агентами по НДФЛ признаются российские организации, ИП, нотариусы, адвокаты, обособленные подразделения иностранных организаций в РФ, являющиеся источником выплаты доходов.
Письмо Минфина N 03-04-06/46733
НДФЛ с Аванса по Заработной Плате НДФЛ НДФЛ Платежное поручение
...........................
Бухгалтерские Проводки
Проводки по выплате аванса, начислению и выплате заработной платы :
На дату выплаты аванса:
Дебет 50 Кредит 51
- получены деньги в банке для выплаты аванса по заработной плате;
Дебет 70 Кредит 50 (51)
- выплачен аванс работникам.
На последнюю дату месяца, за который начисляется заработная плата:
Дебет 20 (26, 44) Кредит 70
- начислена заработная плата за месяц;
Дебет 70 Кредит 68, субсчет "Расчеты по НДФЛ"
- удержан налог на доходы физических лиц с зарплаты.
На дату выплаты оставшейся части заработной платы:
Дебет 50 Кредит 51
- получены деньги из банка на выплату заработной платы;
Дебет 70 Кредит 50 (51)
- выплачена заработная плата;
Дебет 68, субсчет "Расчеты по НДФЛ" Кредит 51
- перечислен НДФЛ в бюджет.
Учет Премий Ошибки при выплате зарплаты
