Заработная плата Расчет и Примеры
ФСС Выплаты МРОТ НДФЛ Расчёт Больничного листа Налоговые Вычеты
Тест для бухгалтеров по заработной плате Премии Сроки выплаты зарплаты
Заработная Плата
НДФЛ сроки уплаты с зарплаты и доходов
Зарплата иностранным сотрудникам
Зарплату иностранным работникам нельзя выплачивать наличными деньгами
Согласно Федеральному закону от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», иностранным гражданам заработная плата выплачивается только в безналичной форме через уполномоченные банки.
Процедура получения зарплаты иностранным работником считается валютной операцией, и ее нарушение влечет наложение административного штрафа.
Частью 1 статьи 15.25 КоАП за осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в банках, предусмотрена административная ответственность в виде наложения штрафа на индивидуальных предпринимателей и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции, а на должностных лиц – от 20 тысяч до 30 тысяч рублей.
Срок для привлечения к административной ответственности составляет два года с момента выплаты заработной платы из кассы работодателя.
Для того, чтобы не нарушать нормы законодательства, в случае если работодатель принимает на работу нерезидента, он должен предложить наемному работнику открыть расчетный счет в банке с последующим получением карты для перечисления заработной платы.
.
.
РСВ по обособленным подразделениям
Сдавать РСВ по месту нахождения обособленного подразделения страхователи должны будут только в том случае, если для подразделения открыт отдельный расчетный счет в банке. Если счета в банке нет, то все страховые взносы будет оплачивать головная организация за всех работников и расчет РСВ по обособленному подразделению сдавать будет не нужно.
До 2020 года компании с обособленными подразделениями, сдавали РСВ по месту «обособки», если та наделена правом начислять зарплату.
С 2020 года одного факта начисления зарплаты и ее выплаты будет недостаточно. Значение также будет иметь наличие расчетного счета.
Если нет счета в банке, то нет и РСВ по обособленному подразделению.
6-НДФЛ и 2-НДФЛ по обособленным подразделениям
Организации, имеющие несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, будут вправе перечислять НДФЛ в бюджет по месту нахождения одного из таких обособленных подразделений, либо по месту нахождения организации, если указанная организация и ее «обособки» имеют местонахождение на территории одного муниципального образования, выбранному налоговым агентом самостоятельно.
Отчетность будет сдаваться такому же принципу.
О выбранной для этих целей ИФНС надо будет оповестить налоговиков не позднее 1-го числа налогового периода. Уведомление надо будет направить в налоговые органы, в которых фирма состоит на учете по месту нахождения каждой «обособки».
Уведомление о выборе налогового органа не подлежит изменению в течение года.
.
.
Перечисление зарплаты
Подписан закон об изменениях в порядке выбора работниками зарплатного банка (Федеральный закон от 26.07.2019 № 231-ФЗ).
Документ вступает в силу с 6 августа 2019 года.
Работник вправе сам выбрать банк, в который работодатель будет переводить зарплату. Работодатель может предложить конкретный банк, но за сотрудником остается право согласиться или выбрать другой.
При этом срок, в который работник в письменной форме сообщает своему работодателю о необходимости перечислять выплаты в новое кредитное учреждение, увеличен с 5 до 15 дней.
Для этого заполняется заявление в свободной форме и приносится справка из банка с реквизитами.
Таким образом, у бухгалтеров появится больше времени для перевода работника на новую зарплатную карту.
Документ вступил в силу с 6 августа 2019 года.
Оплата дней за донорство
Сколько дней отдыха положено донору, сдавшему кровь во время отпуска ?
Работнику, который сдал кровь в период своего ежегодного отпуска, должны быть предоставлены 2 дня отдыха:
- день за то, что сотрудник потратил время отпуска на сдачу крови;
- дополнительный день отдыха.
Донор может использовать эти дни в течение года по своему усмотрению. Например, присоединить их к следующему отпуску.
На время "донорского" отдыха за сотрудником нужно сохранить средний заработок.
Письмо Минтруда от 09.04.2019 N 14-2/ООГ-2513
Расчет отпускных,
если отпуск приходится на праздничные дни
Главное правило расчета отпускных, если на них приходятся праздничные дни, осталось неизменным.
Официальные праздничные дни в число отпускных дней не входят и не оплачиваются.
Пример расчета
Вся сложность заключается в том, чтобы правильно определить количество дней отпуска с учетом праздников. И тут все зависит от заявления работника.
1. Если ему нужен отпуск в конкретные числа, а на них выпадает праздник.
С 1 по 14 ноября 2020 года работник уходит в отпуск. 4 ноября – официальный праздничный день.
Считать ему нужно не 14, а 13 дней отпуска, убирая из расчета 4 ноября. В дальнейшем он сможет отгулять четырнадцатый день.
2. Если работник уходит с 1 ноября в отпуск на 14 дней.
Тогда считать ему нужно положенные 14 дней отпуска, но на работу он выйдет не 15, а 16 ноября.
Отпуск продлится за счет праздника.
Расчет отпускных Сроки выплаты зарплаты Компенсации за отпуск
Письмо Минтруда от 07.12.2018 № 14-2/ООГ-9754
.
.
Оклады для одной и той же должности
Нельзя устанавливать разные оклады для одной и той же должности.
Даже если сотрудник проходит испытательный срок
Зарплата может зависеть только от квалификации сотрудника, сложности работы и качества труда. Об этом сказано в части 1 статьи 132 ТК. Поэтому работодатель обязан устанавливать одинаковые оклады для одной должности.
Если на проверке обнаружат разницу в зарплате у работников одинаковых должностей, компании выпишут штраф до 50 000 руб.
При работе 4 часа и менее сотруднику можно не устанавливать перерыв на обед
Продолжительность ежедневной работы (смены) работника может не превышать четырех часов. Тогда перерыв на обед ему можно не предоставлять. Но это условие надо закрепить в правилах внутреннего трудового распорядка или трудовом договоре
Уточнены правила оплаты труда в выходные и праздники
Статья 153 ТК РФ дополнена новой частью.
Часы, фактически отработанные в выходной или нерабочий праздничный день, оплачивают в повышенном размере всем работникам.
Но на выходной или нерабочий праздничный день может выпасть только часть рабочего дня (смены). Тогда в повышенном размере оплачивают часы, фактически отработанные в выходной или нерабочий праздничный день (от 0 часов до 24 часов)
Федеральный закон от 18.06.2017 № 125-ФЗ
Оплата сверхурочной работы ночью
Если условия труда отклоняются от нормальных условий работы, то платить нужно по каждому отклонению.
Оплатить сверхурочную работу ночью в повышенном размере необходимо как сверхурочную и как ночную работу.
Оплата ночной сверхурочной работы не входит в расчет зарплаты при сравнении ее с МРОТ.
Если работа в ночное время, в выходные и праздники выполняется в пределах рабочего времени, то оплату за нее учитывают при сравнении с МРОТ.
Письмо Минтруда России от 04.09.2018 N 14-1/ООГ-7353
Оплата выходных и праздничных дней
....................
Удержания по исполнительным листам
Независимо от количества исполнительных документов, поступивших на сотрудника, максимальный размер удержаний ограничен 50 процентами от его месячного дохода.
Для расчета применяется доход, который уменьшен на сумму НДФЛ.
Если половины месячного дохода сотрудника не хватает, чтобы погасить сумму задолженности, то остаток удерживается в следующих месяцах. При этом необходимо соблюдать очередность погашения задолженностей.
Организация может удержать и до 70 процентов в некоторых случаях:
- при удержании алиментов на содержание несовершеннолетних детей (в т. ч. по задолженности за предыдущие периоды);
- если возмещается вред, причиненный здоровью другого человека;
- при возмещении ущерба лицам, потерявшим кормильца;
- при возмещении ущерба, который причинен преступным путем.
Если на работника поступили исполнительные листы, один или несколько из которых предполагают удерживать до 70 % дохода, то в отношении остальных листов с максимальным размером удержаний 50 % повышенный лимит не действует.
Удержания по исполнительным листам
Выплата Зарплаты и Премий
Заработная плата должна выплачиваться не реже, чем каждые полмесяца:
- за первую половину месяца - с 16 по 30 (31) числа;
- за вторую половину - с 1 по 15 число следующего месяца
(ч. 6 ст. 236 ТК РФ).
Премии и стимулирующие выплаты выплачиваются за месяц, квартал, год.
Каждая организация в коллективном договоре или локальном нормативном акте может установить свои сроки этих выплат.
Если зарплата не выплачена в срок, это может обернуться для работодателя штрафом от 30 тыс. до 50 тыс. руб.
Документ: Информация Роструда
Оплата выходных и праздничных дней
НДФЛ сроки уплаты с зарплаты и доходов
Стимулирующие Выплаты
Стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии, другие поощрительные выплаты) являются составляющими зарплаты и могут выплачиваться за более продолжительные периоды, чем заработная плата (месяц, квартал, год и др.).
Сроки выплаты стимулирующих выплат, начисляемых за месяц, квартал, год или иной период, могут быть установлены коллективным договором, локальным нормативным актом.
Если внутренним положением о премировании установлено, что премия выплачивается по итогам за определенный период (например, за месяц) в месяце, следующем за отчетным, или в конкретный срок, а по итогам работы за год - в марте следующего года или в конкретную дату, то это не будет нарушением требований ТК РФ.
Выплата Премий
В состав расходов включаются премии стимулирующего характера, которые зависят от стажа работы, должностного оклада или производственных результатов, если они предусмотрены трудовым или коллективным договором.
Расходы в виде выплат в связи с:
- профессиональными праздниками;
- знаменательными датами;
- персональными юбилейными датами и иными подобными выплатами
не соответствуют требованиям ст. 252 Кодекса.
Эти выплаты не связаны с производственными результатами работников и не могут учитываться при
определении налога на прибыль.
Тест для бухгалтеров по заработной плате
Начисление отпускных в декабре - январе
1. Отпускные выдаются в полной сумме и не позднее, чем за три календарных дня до его начала (ч. 9 ст. 136 ТК РФ).
Если работник уходит в отпуск сразу после новогодних
праздников, то отпускные нужно выдать в последний рабочий
день декабря.
2. Праздничные новогодние дни в число календарных дней отпуска не включаются.
Отпускные на эти нерабочие праздничные дни не начисляются.
Допустим, что работник уходит в отпуск с 15 декабря на 28 календарных дней.
Отпускные бухгалтер начислит за 28 дней. Праздники не входят в период отпуска и не оплачиваются.
3. Отпуск выгоднее брать в том месяце, в котором больше рабочих дней.
Тогда сотрудник получит больше, если он пойдет отдыхать в декабре, а не в январе, так как его зарплата за остаток месяца будет больше.
Зарплата начисляется пропорционально отработанным дням.
Пример 1.
Оклад сотрудника - 35 000 руб.
Отпуск с 18 по 31 декабря - 14 дней.
Работник отдыхает с 18 декабря. В декабре 23 рабочих дня.
Зарплата в день - 1521,74 руб. (35 000 руб. : 23 дня).
Ему начислят зарплату за дни до отпуска в сумме 21 304,36 руб.(1521,74 руб. Х 14 дней).
Пример 2.
Сотрудник берет отпуск с 11 по 24 января (14 дней).
В январе 15 рабочих дней. Тогда за день зарплата составит 2333,33 руб. (35 000 руб. : 15 дней).
Работник выходит из отпуска 25 января.
До конца месяца останется отработать всего 5 рабочих дней.
Зарплата составит 11 666,67 руб.(2333,33 Х 5 дней).
Разница в зарплате составляет 9637,69 руб. (21 304,36 – 11 666,67).
Итог: Отпускные выгоднее брать в месяцах с наибольшим количеством рабочих дней.
Обычно это август, сентябрь и декабрь.
Это касается тех, у кого заработная плата является фиксированной.
Производственный Календарь Нормы Рабочего Времени
Оплата выходных и праздничных дней
АВАНС ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ
Пунктом 2 ст. 223 Кодекса установлено, что датой фактического получения дохода признается
последний день месяца, за который был начислен доход.
В платежном поручении при перечислении аванса работнику обязательно в поле назначения платежа
необходимо указать, что перечисляется именно аванс заработной платы, а не зарплата.
Письмо ФНС N БС-4-11/320 и Письмо Минфина № 03-04-07/61550
Авансы, полученные физлицом по гражданско-правовым договорам включаются в состав доходов в целях НДФЛ в том периоде, в котором они были получены.
Период выполнения работ или услуг значения не имеет.
Организация, выплачивающая аванс, признается налоговым агентом и должна удержать налог и перечислить его в бюджет.
Письмо Минфина N 03-04-06/360
Денежная Компенсация
Денежная компенсация за нарушение срока выплаты
заработной платы не облагается НДФЛ.
При нарушении компанией установленного срока выплаты
заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и
других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан
выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в
размере не ниже одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования от не
выплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного
срока выплаты по день фактического расчета включительно.
Денежная компенсация, выплачиваемая работодателем при нарушении установленного срока выплаты
заработной платы, оплаты отпуска, предусмотренная ст. 236 ТК РФ, освобождается от налогообложения
на основании п. 3 ст. 217 Кодекса.
Письмо Минфина N 03-04-05/4-54
.
.
Заработная плата Учёт и Проводки
Расчёт Больничного Листа - ЗДЕСЬ
Налоговые Вычеты - ЗДЕСЬ
Заработная плата работников включается :
- в состав расходов по обычным видам деятельности;
- в состав вложений во внеоборотные активы;
- в состав прочих расходов.
ПРОВОДКИ
Начислена Заработная плата работникам основного (вспомогательного, обслуживающего) производства:
ДЕБЕТ 20 (23, 29) КРЕДИТ 70
Начислена заработная плата работникам, обслуживающим основное (вспомогательное) производство:
ДЕБЕТ 25 (26) КРЕДИТ 70
Начислена Заработная плата работникам, занятым в процессе продажи готовой продукции или товаров:
ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 70
Начисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных :
ДЕБЕТ 20 (23, 25, 26, 29, 44) КРЕДИТ 69-1
Отражение начисления страховых взносов по кредиту счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»:
ДЕБЕТ 20 (23, 25, 26, 29, 44) КРЕДИТ 69-1
– начислены взносы, которые подлежат уплате в Фонд социального страхования;
ДЕБЕТ 20 (23, 25 ,26, 29, 44) КРЕДИТ 69-2
– начислены взносы, которые подлежат уплате в Пенсионный фонд;
ДЕБЕТ 20 (23, 25, 26, 29, 44) КРЕДИТ 69-3
– начислены взносы, которые подлежат уплате в фонды обязательного медицинского страхования.
Налог на доходы физических лиц, удержанный из суммы заработной платы:
ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц»
– удержан налог на доходы из заработной платы.
Выплата заработной платы оформляется записью:
ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 50-1
– выплачена заработная плата из кассы организации.
Заработная плата перечисляется работнику по безналичному расчету:
ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 51
– перечислена заработная плата по безналичному расчету на банковский счет работника.
НДФЛ сроки уплаты с зарплаты и доходов
Оплата выходных и праздничных дней
Еще по этой теме:
Больничный Лист Налоговые Вычеты Календарь Бухгалтера Производств. Календарь
Персонифицированный Учёт ФСС - Выплаты Командировочные Расходы Премии
