РСВ 2021
РСВ Скачать Форму и порядок заполнения Форма 4-ФСС Страховые взносы КБК
Форма расчета РСВ
по страховым взносам
Форма РСВ
Организации численностью свыше 10 человек должны сдавать РСВ через интернет.
Письмо ФНС от 23 октября 2019 г. N БС-4-11/21726@
Приказом ФНС № ММВ-7-11/470@ от 18 сентября 2019 года утверждены:
- форма расчета приложение N 1;
- порядок заполнения формы приложение N 2 ;
- формат представления расчета в электронной форме приложение N 3.
Приказ ФНС № ММВ-7-11/470@ Форма РСВ, образец, заполнение
Сосотав формы РСВ
- титульный лист;
- лист сведений о физлице;
- раздел 1 "Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов" и приложения к нему, в том числе содержащие:
расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование;
расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
расчеты соответствия условиям применения пониженных тарифов отдельными категориями плательщиков;
- раздел 2 "Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов глав крестьянских (фермерских) хозяйств";
- раздел 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах".
В приложениях к Порядку заполнения расчета приведены таблицы, предусматривающие:
- коды категорий застрахованного лица;
- коды субъектов РФ и иных территорий;
- коды видов документов, удостоверяющих личность;
- коды тарифа плательщика;
- коды места представления расчета в налоговый орган.
Коды тарифа плательщиков взносов.docx
Код категории застрахованного лица.docx
Заявление о Возврате Страховых Сумм.docx Заявление о Возврате Доп. Взносов.docx
Отражение больничных в РСВ
Пособие по временной нетрудоспособности было начислено в одном отчетном периоде, а выплачено в другом. В каком периоде это пособие следует включить в РСВ?
Пособие по временной нетрудоспособности и в связи с материнством отражается в строке 070 приложения № 2 к разделу 1 в том отчетном периоде, в котором оно начислено.
Следовательно, если пособие было начислено работнику в сентябре, а выплачено в октябре, расходы на выплату этого пособия следует отразить в расчете по страховым взносам за 9 месяцев.
Письмо УФНС по г. Москве от 10.10.19 № 27-15/223628@.
Основания для признания РСВ непредставленным
В абз. 2 п. 7 ст. 431 НК РФ добавлены новые положения для признания расчета по взносам несданным.
Нельзя допускать ошибок в таких показателях раздела 3 по каждому физлицу:
210 - сумма выплат и иных вознаграждений за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода;
220 - база для исчисления пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы;
240 - сумма исчисленных пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы;
250 - итоги по графам 210, 220 и 240;
280 - база для исчисления пенсионных взносов по доптарифу за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода;
290 - сумма исчисленных пенсионных взносов по доптарифу за эти же месяцы;
300 - итоги по графам 280, 290.
Суммарные данные в перечисленных строках по всем физлицам должны соответствовать сводным данным в подразделах 1.1 и 1.3.
Изменения предусмотрены Федеральным законом от 27.11.2017 N 335-ФЗ
Уточнение расчетов в РСВ и 2-НДФЛ
Если сведения о работнике изменились после сдачи РСВ или 2-НДФЛ, то уточнять отчетность не нужно.
Персональные данные в расчете по страховым взносам должны быть актуальны на дату его представления их в инспекцию.
Поэтому, если работник, например, на следующий день сменил фамилию, пересдавать РСВ или справку 2-НДФЛ не нужно.
Уточнять справки 2-НДФЛ тоже не нужно.
Письмо ФНС РФ N ГД-4-11/26889@
ПЕРИОД ВОЗМЕЩЕНИЯ РАСХОДОВ В РСВ
За какой период показывать возмещение расходов на больничные листы в РСВ?
Средства нужно включить в расчет за тот отчетный период, в котором отделение ФСС возместило расходы.
При этом не имеет значения, что организация оплатила больничный работнику в предыдущем отчетном периоде.
Письмо ФНС N БС-4-11/12778@
Уточнения в РСВ
Инспекция может не принять расчет по взносам, запросить его уточнить или пояснить.
Если надо уточнить персональные данные, то корректируют раздел 3 расчета по каждому «физику» с неверными сведениями.
Для этого в подразделе 3.1 указывают персональные данные из первоначального расчета.
При этом в строках 190-300 подраздела 3.2 во всех знакоместах ставят «0».
Одновременно заполняют подраздел 3.1 с актуальными данными и строки 190-300 подраздела 3.2 расчета.
Если в первичном расчете забыли кого-то отразить, то в уточненный расчет включают раздел 3 с этими данными и одновременно корректируют показатели раздела 1.
Если сведения на застрахованного показали по ошибке, то раздел 3 на него заполняют в уточненном расчете.
При этом в строках 190-300 подраздела 3.2 во всех знакоместах ставят "0" и исправляют показатели раздела 1.
Если надо исправить раздел 3.2, то в уточненный расчет включают раздел 3 с верными данными.
Если сумма взносов изменилась, показатели раздела 1 тоже корректируют.
Письмо ФНС № БС-4-11/12446@
КТО СДАЕТ РСВ
Единый расчет сдают все работодатели вместо старой РСВ-1 — но не в фонды, а в налоговую инспекцию. На каждого работника в документ заносятся персональные данные по взносам, которые в итоге должны сойтись по 316 показателям.
При несовпадении отдельных строк расчет считается не сданным, и ФНС заблокирует расчетные счета работодателя.
Расчет по взносам ИФНС сверяет с 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.
Частые Ошибки в РСВ
- не сходятся взносы в разделе 1 и сумма взносов по всем сотрудникам в разделе 3;
- указаны неверные данные работников в разделе 3.
Особое внимание ФНС уделяет трем реквизитам: Ф.И.О., СНИЛС и ИНН.
Представление РСВ при отсутствии выплат
Какие листы организация обязана сдать в составе нулевого расчета по взносам?
Вне зависимости от вида деятельности организации и ИП включают в состав расчета такие листы:
- титульный;
- раздел 1 "Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов";
- подраздел 1.1 "Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование" приложения 1 к разделу 1;
- подраздел 1.2 "Расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование" приложения 1 к разделу 1;
- приложение 2 "Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" к разделу 1;
- раздел 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах".
Листы сдаются даже если не выплачивались денежные средства физлицам и РСВ оказался нулевым.
Письмо ФНС от 12.04.2017 N БС-4-11/6940@
Отчетность в Пенсионный Фонд Отчетность в ФСС
Срок Сдачи РСВ
РСВ сдается не позднее 30-го дня месяца, следующего после окончания каждого
из периодов – 1-го квартала, полугодия, 9-ти месяцев и полного года.
Эти даты не совпадают с крайними датами перечисления платежей.
РСВ сдается поквартально, а вносить платежи организациям и ИП необходимо
каждый месяц до 15 числа.
С 2020 года организации численностью свыше 10 человек должны будут сдавать РСВ через интернет.
Письмо ФНС от 23 октября 2019 г. N БС-4-11/21726@
Штрафные санкции и Нулевой РСВ
Непредставление расчета по страховым взносам с нулевыми показателями влечет штраф. Его минимальный размер составляет 1000 руб.
В Кодексе не предусмотрено освобождение от обязанности представить расчет по страховым взносам, если организация в отчетном периоде не ведет финансово-хозяйственную деятельность.
Подавая нулевой расчет, плательщик заявляет, что не производил выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц.
Нулевой расчет позволяет инспекции отличить организации, которые не выплачивают вознаграждения физлицам и не ведут финансово-хозяйственную деятельность, от тех, которые нарушили срок представления расчета.
Установлены штрафы за единый расчет по взносам (п. 1 ст. 119 НК РФ).
Штраф составляет 5% суммы взносов за каждый месяц просрочки.
ПРИМЕР.
РСВ не подан или не принят налоговиками.
Сумма взносов — 1 млн. руб.
За каждый полный или неполный месяц компания отдаст 50 000 руб. (1 млн. x 5%).
Письмо Минфина N 03-15-07/17273
РСВ Образец заполнения скачать.pdf
Страховые выплаты КБК Страховые Страховые Взносы Страховые Взносы у ИП
