Страховые Взносы ИП 2021
Страховые Взносы Отчетность в ПФР ФСС ИП - Новое УСН
ИП Расчет налога Лимит доходов УСН Отчисления в Фонды
Страховые Взносы ИП
Уменьшение патента на страховые взносы
Предоставление Субсидий для ИП и Бланки
ИП должен уплачивать страховые взносы «за себя» при любой системе налогообложения, даже если он не ведет никакой деятельности и не получает никакой прибыли. Если ИП работает один (без наемных работников), то платить отчисления он должен только «за себя».
В течение 2021 года необходимо заплатить 40 874 руб., в частности:
• на пенсионное страхование – 32 448 руб.
• на медицинское страхование – 8 426 руб.
ИП, годовой доход которых за 2021 год будет больше 300 000 рублей, придется дополнительно к фиксированному платежу заплатить 1% от суммы доходов, превысивших эти 300 000 рублей. Крайний срок оплаты взноса 1% с доходов – 1 июля следующего года (за 2021 год – до 1 июля 2022 года).
Уменьшение патента на страховые взносы
.
.
Налоги и страховые взносы с зарплаты работников
ИП может нанимать работников по трудовым книжкам и ГПД (договор подряда, договор на оказание услуг и другие, для разовой работы или работы, не требующей выполнения внутреннего распорядка).
Нанимая работника, ИП берет на себя дополнительные расходы и обязанности:
- Исчисляет и удерживает НДФЛ с доходов выплачиваемых своим сотрудникам. Один раз в месяц (на следующий день после выплаты заработной платы) ИП обязан перечислять НДФЛ по ставке 13%, выступая в роли налогового агента.
- Платит страховые взносы. Отчисления за работников платятся каждый месяц, исходя из размера тарифов страховых взносов, умноженных на заработные платы сотрудников.
Дополнительные налоги и платежи ИП
Осуществление некоторых видов деятельности подразумевает уплату дополнительных налогов. К ним относятся:
• налог при производстве и реализации подакцизных товаров;
• налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ);
• водный налог за использование водных объектов.
ИП, имеющие специальные разрешения и лицензии помимо дополнительных налогов должны также осуществлять:
• регулярные платежи за пользование недрами;
• сборы за пользование объектами животного мира;
• сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов.
Уменьшение патента на страховые взносы
Если деятельность велась не полный месяц
За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.
Пример: ИП зарегистрировался 16 июля 2021 года. Значит, размер страховых взносов в ПФ составит:
- за пять полных месяцев 2704 руб. × 5 мес.= 13520 руб.
- за неполный месяц 2704/ 31 (количество дней в июле) × 16 (столько дней ИП был зарегистрирован как ИП в июле, считая день регистрации) = 1395,61 рублей.
Всего за 2021 год ИП должен будет заплатить 14 915,61 рублей в Пенсионный фонд.
Аналогично будут рассчитываться и страховой взнос, уплачиваемый в фонд медицинского страхования.
.
.
Расчет взносов при доходах свыше 300 тыс.рублей
В случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, помимо фиксированных пенсионных взносов указанных выше (32448 руб.) уплачиваются взносы в размере 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей.
Взносы по медицинскому страхованию с доходов свыше 300 тыс.рублей не уплачиваются! Т.е. сумма взносов в ФФОМС фиксированная для всех ИП, вне зависимости от суммы годового дохода.
Пример:
Доход ИП на УСНО в 2021 году составил: 30 000 000 руб.
Сумма взносов за 2020год составила бы 32 448 + (30 000 000 − 300 000) × 1% = 329 448 руб, однако поскольку она больше максимально возможных взносов 259 584 руб., уплачивается 259 584 руб. взносов в ПФ и взносы в ФФОМС в размере 8 426 руб.
Срок уплаты взносов
Страховые взносы за расчетный период уплачиваются ИП не позднее 31 декабря текущего календарного года, за исключением взносов в размере 1% с дохода, превышающего 300 тыс.рублей.
Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком страховых взносов не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
Взносы (в том числе и взносы на обязательное медицинское страхование) уплачиваются с 1 января 2017 года не в Пенсионный фонд, а в налоговую инспекцию.
В том числе и взносы за прошлые годы.
ИП на УСН - СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ
Для расчета взносов ИП на УСН с объектом "доходы минус расходы" учитывать расходы можно.
ИП на УСН с объектом "Доходы": доход для расчета взносов не нужно уменьшать на расходы.
Вычет сумм расходов возможен только для тех ИП, которые уплачивают НДФЛ.
Письмо Минфина N 03-15-07/8369
Уменьшение патента на страховые взносы
Платежное поручение Фиксированный платеж.doc
Платежное Поручение ИП мед. взносы.doc
.
.
Периоды, за которые
предприниматели вправе не уплачивать страховые взносы
Предприниматели вправе не
исчислять и не уплачивать взносы за следующие периоды, в
течение которых они не вели свою профессиональную деятельность:
- период прохождения военной службы по призыву;
- период ухода за ребенком до достижения им возраста полутора лет;
- период ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
- период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства;
Если в расчетном периоде были месяцы, в течение которых указанные лица вели свою
профессиональную деятельность, то им необходимо уплатить взносы пропорционально количеству
календарных месяцев, в течение которых деятельность осуществлялась.
Отсутствие деятельности должно быть документально подтверждено (ч. 6 ст. 14 ФЗ N 212).
Письмо ФНС № БС-4-11/7990
Подробно о Страховых Взносах ЗДЕСЬ ИП - Новое УСН - Новости
