НДФЛ Налоговые Вычеты

Стандартные налоговые вычеты

Налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок в следующих размерах:

- 1 400 руб. - на первого ребенка;

- на второго ребенка - 1400 руб;

- на третьего и каждого последующего ребенка - 3 000 руб.,

- на каждого ребенка -инвалида в возрасте до 18 лет, а также учащегося очной формы обучения до 24

лет, являющегося инвалидом I или II группы, аспиранта, ординатора, интерна, студента до 24летесли он

является инвалидом I или II группы - 12 000 рублей.

• Размер вычета на первого ребенка  – 1400 рублей.;
• Размер вычета на второго ребенка  – 1400 рублей.;
• На третьего и каждого последующего ребенка - 3 000 рублей;
• На каждого ребенка, если он в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта,
• ординатора, интерна, студента до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы - 6 000 рублей.

Предельный доход  для применения вычета - 350 тыс. рублей.

Стандартные вычеты работающим гражданам предоставляются непосредственно бухгалтериями их работодателей.

Подробно - Письмо Минфина N ММВ-17-11/46

При этом налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.

Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Понятие "единственный родитель" означает отсутствие второго родителя у ребенка, в частности, по причине смерти, признания родителя безвестно отсутствующим, объявления умершим.

Нахождение родителей в разводе не означает отсутствия у ребенка второго родителя, то есть что у ребенка имеется единственный родитель.

Письмо Минфина N 03-04-05/8-23

Стандартные налоговые вычеты также предоставляются:

• в размере 3 тыс. руб. (чернобыльцам, инвалидам ВОВ, инвалидам из числа военнослужащих 1, 2 и 3 групп);
• в размере 500 руб. (Героям СССР, Героям России, награжденным орденом Славы 3 степеней, участникам ВОВ, инвалидам с детства, инвалидам 1 и 2 групп и др.).

3 - НДФЛ Подача Заполнение Примеры

Налоговый вычет по земельному налогу

Социальные налоговые вычеты

Документы для получения Социального вычета

Чтобы получить социальные вычеты, необходимо подать налоговую декларацию по окончании налогового периода. Деньги возвращаются по результатам её проверки.

Налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов в сумме, уплаченной на:

• обучение в образовательном учреждении;
• благотворительные цели;
• услуги по лечению;
• дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии;
• суммы пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения. Последний вычет может быть представлен и компанией-работодателем.

Получить социальный налоговый вычет можно по расходам на собственное обучение. Оно может быть: очным, очно-заочным или заочным. При оплате обучения детей, подопечных или брата (сестры), форма обучения может быть только очной.

Пример:

Гражданин Петров получил доход (заработную плату) в размере 100 000 рублей, облагаемый НДФЛ по ставке 13%. В этом же году он заплатил за свое обучение 30 000 рублей и в связи с этой тратой решил заявить налоговый вычет.

В налоговой декларации он вправе заявить всю сумму своих расходов на обучение - 30 000 рублей. Из бюджета ему будет возвращена сумма  3900 рублей (13% от 30 000 рублей).

3 - НДФЛ Форма 

Вычет на лечение

Налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета за услуги по лечению,

предоставленные ему и его родителям медицинскими учреждениями РФ в соответствии с перечнем медицинских услуг, а также в размере стоимости медикаментов в соответствии с перечнем лекарственных средств, назначенных врачом, и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.

При этом вычет сумм оплаты стоимости лечения предоставляется налогоплательщику, если лечение производится в медицинских учреждениях, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на лечение и приобретение медикаментов.

Подробнее - Письма Минфина N 03-04-05/7-146 и N 03-04-05/4997

Если Вы жертвуете на благотворительность, то Вам тоже положен вычет на благотворительность и пожертвования. Он зависит от суммы ваших пожертвований за год, но не более 25% полученного за этот период дохода.

Пенсионные Налоговые Вычеты

Имущественные налоговые вычеты

Документы для получения Имущественного вычета

Имущественные налоговые вычеты предоставляются на новое строительство или приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для ИЖС, земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома.

Лимит составляет до 2 млн руб. при покупке (строительстве), до 1 млн руб. - при продаже недвижимости, до 250 тыс. в год - при продаже иного имущества (автомобиля).

Увеличить сумму вычета при покупке жилья помогут банковские проценты по ипотечному кредиту. По ним также можно получить вычет, в том числе сверх 2 млн руб.

Для получения имущественного налогового вычета нужно подать в налоговые органы декларацию, заявление о предоставления вычета и подтверждающие документы.

Декларация подается в налоговый орган по окончании налогового периода.

Налогоплательщик имеет право на получение имущественных вычетов в суммах, полученных от продажи имущества (в определенных пределах) или потраченных на покупку и строительство жилья. 

Имущественный вычет можно получить только один раз и по одному объекту.

Если в течение календарного года налоговый вычет не использован полностью, остаток можно перенести на следующий год.

Если дом или квартира находились в долевой собственности, то размер вычета распределяется между совладельцами пропорционально их доле.

 3 - НДФЛ Разъяснения по форме

Профессиональные налоговые вычеты

На получение профессиональных налоговых вычетов имеют право:

• лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица;
• нотариусы, занимающиеся частной практикой;
• адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты ( подробней - Здесь); 
• другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой.

Они могут уменьшить сумму своих облагаемых доходов на сумму документально подтвержденных

расходов.

Предприниматели имеют право при исчислении налоговой базы по НДФЛ на получение

профессионального налогового вычета в сумме фактически произведенных ими и документально

подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.

Письмо Минфина N 03-04-09/63484

Профессиональный Вычет у ИП

Какие бывают налоговые вычеты

Пенсионные Налоговые Вычеты       Заявления на Получение Вычетов Скачать

НДФЛ     Налоговые Вычеты     Страховые Взносы     Пенсионная Система - Новое