НДФЛ СОЦИАЛЬНЫЕ ВЫЧЕТЫ
НДФЛ Вычет на Лечение Больничный Лист Вычет по добровольному страхованию жизни
Вычет на Благотворительность Вычет на Обучение Пенсионные Вычеты Вычет по ипотеке
Социальные налоговые вычеты
Перечень Документов для получения Социальных Вычетов
Предоставление вычетов одновременно
Нововведения
С 2022 года россияне смогут подать заявление на налоговый вычет за 2021 налоговый год в упрощенном порядке.
По новым правилам, физлица смогут возмещать НДФЛ одним только заявлением — без составления декларации 3-НДФЛ. Подтверждения права на вычет, а также сканирования и загрузки множества документов в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС не потребуется.
Достаточно заполнить заявление, указать в нем банковские реквизиты, на которые нужно перевести средства, и оно будет сформировано автоматически.
Заявление на получение социальных налоговых вычетов.pdf
.
.
Получение Социального вычета
Чтобы получить социальные вычеты, необходимо подать налоговую декларацию по окончании налогового периода. Деньги возвращаются по результатам её проверки.
Налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов в сумме, уплаченной на:
- обучение в образовательном учреждении;
- благотворительные цели;
- услуги по лечению и медикаменты;
- фитнес и спорт;
- вычет по добровольному страхованию жизни
- дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии;
- суммы пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения. Последний вычет может быть представлен и компанией-работодателем.
Получить социальный налоговый вычет на обучение можно по расходам на собственное обучение.
Оно может быть: очным, очно-заочным или заочным.
При оплате обучения детей, подопечных или брата (сестры), форма обучения может быть только очной.
Письмо Минфина № 03-04-05/7-204
Пример1.
В 2020 г. Петров С.В. получил доход в размере 100 000 рублей, облагаемый НДФЛ по ставке 13%. В этом же году он заплатил за свое обучение 30 000 рублей и решил заявить налоговый вычет.
В налоговой декларации он вправе заявить всю сумму своих расходов на обучение - 30 000 рублей. Из бюджета ему будет возвращена сумма 3900 рублей (13% от 30 000 рублей).
Пример 2.
Смирнов М. П. оплатил за учебу сына в 2020 году 65 000 рублей. Его зарплата за год составила 780 000 рублей. Смирнову предоставлен стандартный вычет на ребенка в общей сумме 7 000 рублей и удержан из его заплаты НДФЛ размером 100 490 рублей (780 000 - 7 000 = 773 000 х 0,13 = 100 490).
Согласно статье 219 НК РФ оплата за учебу ребенка не должна превышать 50 тысяч рублей за календарный год, поэтому Смирнов может вернуть налог не со всей суммы (65 000 рублей), а только с 50 000 рублей. Ему перечислят на банковский счет 6 500 рублей (50 000 х 0,13).
Гражданин заполнил декларацию по форме 3-НДФЛ и приложил к ней копию лицензии учебного заведения, где учится сын; справку по зарплате формы 2-НДФЛ с работы; договор с учебным заведением, квитанции за оплату обучения; заявление о предоставлении вычета с указанием своего банковского счета.
Такая декларация сдается в любой день в течение 2021 года.
3-НДФЛ Декларация.xls 3-НДФЛ Декларация.PDF
.
.
Налоговый вычет по НДФЛ на Лечение и Лекарства
Налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета
за услуги по лечению, предоставленные ему и его родителям медицинскими учреждениями РФ в соответствии с перечнем медицинских услуг, а также в размере стоимости медикаментов в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством РФ, назначенных им лечащим врачом, и приобретаемых налогоплательщиками за счет собственных средств.
При этом вычет сумм оплаты стоимости лечения предоставляется налогоплательщику, если лечение производится в медицинских учреждениях, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на лечение и (или) приобретение медикаментов.
Письмо Минфина N 03-04-05/7-146
Если Вы жертвуете на благотворительность, то Вам тоже положен вычет. Он зависит от суммы ваших пожертвований за год, но не более 25% полученного за этот период дохода.
Что необходимо для получения вычета за лечение и лекарства
Для получения социального вычета по расходам на оплату лечения, физлицо должно представить справку об оплате медицинских услуг.
При определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями РФ.
Виды медицинских услуг, включая дорогостоящие виды лечения, расходы на оплату которых принимаются для уменьшения налоговой базы по НДФЛ, ограничены Перечнями, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201 "Об утверждении Перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета".
Принятие решений об отнесении тех или иных видов услуг по лечению, предоставленных налогоплательщикам медицинскими учреждениями РФ, имеющими лицензию на осуществление медицинской деятельности, к конкретным видам лечения, включенным или не включенным в указанные Перечни, не входит в компетенцию налоговых органов.
.
.
Справка об оплате медицинских услуг
Вопрос об отнесении оказанных медицинских услуг к указанным Перечням решается медицинским учреждением путем указания стоимости медицинской услуги по коду 1 или дорогостоящего лечения по коду 2, оплаченных за счет средств налогоплательщика, в Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы.
Форма Справки и порядок её выдачи налогоплательщикам утверждены Приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам и Министерства здравоохранения Российской Федерации от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256.
Скачать справку об оплате медицинских услуг
Скачать рецептурный бланк по форме 107/у
Скачать Перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201
При решении вопроса о правомерности предоставления налогоплательщику социального налогового вычета по расходам на оплату услуг по лечению налоговые органы используют информацию, содержащуюся в представленной налогоплательщиком Справке об оплате медицинских услуг.
В случае непредставления Справки об оплате медицинских услуг, налоговый орган не вправе предоставить налогоплательщику социальный налоговый вычет по расходам на лечение.
Письмо Минфина N 03-04-05/7-146
Подробнее о Вычете на Лечение Предоставление Вычетов одновременно
