ИП 2021
Страховые взносы у ИП Патент «Кассовая дисциплина» у ИП
Патентная Система Налогообложения Росстат Отчетность
Учетная Политика ИП №1 Учетная Политика ИП №2 Расчет налога у ИП
Новое для Индивидуальных Предпринимателей
Порядок Учета Доходов и Расходов для ИП.doc
Характерные нарушения Законодательства.docx
Предоставление Субсидий для ИП и Бланки
Самозанятое население - Подробно
.
.
Два условия для прекращения деятельности ИП
Предприниматель прекратит свою деятельность, если выполнит два условия. Налоговики уточнили, когда признают ИП недействующим. Информация об этом появилась на официальном сайте ФНС.
Чтобы налоговики признали деятельность ИП прекращенной и исключили его из ЕГРИП, нужно выполнить два условия.
Первое – должно пройти 15 месяцев с даты окончания действия патента или срока сдачи отчетности, включая сведения о расчетах по налогам и сборам. При этом, 15 месяцев должны пройти до даты решения о предстоящем исключении ИП из ЕГРИП, отметили налоговики.
Второе – у ИП одновременно есть как недоимка по налогам, сборам или страховым взносам, так и задолженность по пеням и штрафам.
.
.
ПЕРЕХОД на ПСН
ИП на УСН вправе перейти на патент в течение года
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, вправе в течение календарного года перейти на ПСН по отдельным видам предпринимательской деятельности, в отношении которых ПСН введена соответствующими законами субъектов РФ.
Письмо Минфина № 03-11-11/45412
Фиксированные взносы ИП
ИП должен уплачивать страховые взносы «за себя» при любой системе налогообложения, даже если он не ведет никакой деятельности и не получает никакой прибыли. Если ИП работает один (без наемных работников), то платить отчисления он должен только «за себя».
В течение 2021 года необходимо заплатить 40 874 руб., в частности:
• на пенсионное страхование – 32 448 руб.
• на медицинское страхование – 8 426 руб.
ИП, годовой доход которых за 2021 год будет больше 300 000 рублей, придется дополнительно к фиксированному платежу заплатить 1% от суммы доходов, превысивших эти 300 000 рублей. Крайний срок оплаты взноса 1% с доходов – 1 июля следующего года (за 2021 год – до 1 июля 2022 года).
Платежное поручение Фиксированный платеж.doc
Платежное Поручение ИП мед. взносы.doc
.
.
Какие налоги ИП на УСН не должен платить в 2021 году
ИП на УСН получили освобождение (п. 3 статьи 346.11 НК):
- от НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности, кроме дивидендов и доходов, облагаемых НДФЛ по ставкам 35% и 9% из пунктов 3 и 5 статьи 224 НК;
- налога на имущество физических лиц, которое используют в предпринимательской деятельности, кроме налога на имущество с кадастровой стоимости;
- НДС, кроме налога, который платят при импорте товаров, при проведении операций по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом или по концессионным соглашениям, а также при исполнении обязанностей налогового агента.
Налоговые каникулы
Предприниматели на упрощенке смогут применять налоговые каникулы в 2021 году и вплоть до 2024 года.
Чтобы не платить налог на УСН, должны быть выполнены условия:
- в регионе принят закон о каникулах,
- ИП зарегистрирован после принятия закона о каникулах;
- предприниматель ведет деятельность в льготной отрасли.
Когда ИП нужно сдать 2 декларации
Если ИП на УСН в течение года снялся с учета как ИП, а потом зарегистрировался вновь, по итогам года он должен сдать две налоговые декларации.
Налоговым периодом при УСН является календарный год.
Но при прекращении физлицом в течение календарного года деятельности в качестве ИП последним налоговым периодом для него будет период с 1 января до дня госрегистрации утраты статуса ИП.
А если лицо зарегистрировалось как ИП в период с 1 января по 30 ноября одного календарного года, первым налоговым периодом для него будет период со дня госрегистрации в качестве ИП по 31 декабря этого года.
Следовательно, если ИП на УСН в течение года успел и сняться с учета как предприниматель, и зарегистрироваться снова, за этот год он должен представить отдельную декларацию по каждому из периодов:
- с 1 января до дня снятия с учета в качестве ИП, с указанием кода налогового периода «50» - последний налоговый период при прекращении деятельности в качестве ИП;
- со дня госрегистрации в качестве ИП по 31 декабря, с кодом налогового периода «34» - календарный год.
Письмо ФНС от 30.10.2019 № СД-4-3/22268@
Использование автомобиля при ИП на УСН
Предприниматель, использующий для рабочих поездок личный автомобиль, может уменьшить базу при УСН на сумму компенсации за использования авто в бизнес-целях.
В состав расходов при УСН можно включать затраты на содержание служебного транспорта, а также расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в пределах норм, установленных постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 № 92.
Если для служебных поездок используется легковой автомобиль с рабочим объемом двигателя до 2000 куб. см включительно, максимальный размер компенсации, которую можно учесть в УСН-базе, - 1200 рублей в месяц.
Для машины с объемом двигателя свыше 2000 куб. см лимит составляет 1500 рублей в месяц, а для мотоциклов – 600 рублей в месяц.
Письмо Минфина от 24.09.2019 № 03-11-11/73354
.
.
Прекращение Деятельности на ПСН
ИП на патенте, срок действия которого еще не истек, может прекратить применять этот спецрежим только в двух случаях.
- если предприниматель утратил право на применение ПСН (например, из-за несоблюдения «доходного» ограничения);
- если ИП прекратил предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась ПСН.
Если ИП на ПСН закончил деятельность до истечения срока действия патента, налоговым периодом для него будет период с начала действия патента до даты прекращения деятельности, указанной в представленном в ИФНС заявлении.
В таком случае, стоимость патента будет пересчитана исходя из фактического периода ведения ПСН-деятельности в календарных днях.
Письмо ФНС от 05.04.2019 № СД-4-3/6369@
Самозанятые лица «Кассовая дисциплина» у ИП
Уплата налога при ПСН
Налог при ПСН уплачивается исходя из величины потенциально возможного к получению годового дохода.
В целях определения суммы взносов на ОПС, которую ИП на ПСН должен уплатить за себя, следует брать в расчет потенциально возможный годовой доход.
То, сколько ИП на ПСН заработал за год в реальности, значения не имеет.
Письмо Минфина от 28 января 2019 г. N 03-15-05/4703
Чтобы сэкономить на взносах, можно закрыть предпринимательскую деятельность и в течение года зарегистрироваться заново.
Письмо Минфина от 6 февраля 2018 г. N 03-15-07/6781
Учет субсидий у ИП
ИП на УСН могут не платить налог с субсидий, если информация о них отражена в Книге учета доходов и расходов.
Полученные субсидии отражаются в составе доходов пропорционально расходам, фактически осуществленным за счет этого источника.
Уменьшать доходы от субсидии на размер расходов можно не более двух налоговых периодов с даты ее получения.
Если по окончании второго налогового периода сумма полученных средств субсидий превысит сумму признанных расходов, то разница в полном объеме должна быть отражена в составе доходов этого налогового периода (абз. 6 п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
Подробно и Как отражать в Книге Учета - Письмо Минфина от 11 ноября 2016 г. N 03-11-11/66013
Субсидии для с/х производителей - Письмо Минфина от 13 ноября 2015 г. N 03-07-15/65542
Предоставление субсидий для ИП и Бланки
Профессиональные налоговые вычеты
ИП при исчислении НДФЛ имеют право на получение профессионального налогового вычета в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением доходов.
К расходам относятся:
- суммы налогов (за исключением НДФЛ);
- начисленные или уплаченные ИП за налоговый период;
- суммы взносов на пенсионное страхование и на медицинское страхование, начисленные или
уплаченные за соответствующий период.
Суммы расходов ИП на уплату взносов, произведенных им в налоговом периоде, включаются в состав профессионального вычета этого налогового периода.
Письмо Минфина № 03-04-09/63484
Профессиональный Вычет у ИП НДФЛ
.
.
КАССОВЫЕ ЧЕКИ
Организации и ИП обязаны выдавать покупателям и клиентам кассовые чеки в момент оплаты.
На кассовых чеках время покупки должно совпадать с реальным временем.ююююююююю
Отклонение времени на контрольно-кассовых машинах не должно превышать 5 минут.
Организации и ИП, осуществляющие реализацию товаров дистанционным способом (в том числе через Интернет-магазины) обязаны применять ККТ и выдавать покупателям кассовые чеки непосредственно в момент оплаты товаров.
Письмо ФНС N АС-4-2/12406@
ККТ
ККТ, применяемая организациями и ИП, должна быть зарегистрирована в налоговых органах по
месту учета организации или ИП в качестве налогоплательщика.
Контрольно-кассовая техника, применяемая индивидуальными предпринимателями, подлежит
регистрации в налоговом органе по месту их жительства.
Письмо ФНС N ЕД-3-3/518@
Уменьшение суммы налога
ИП на УСН «Доходы» вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму
страховых взносов, уплаченных как с выплат и вознаграждений физическим лицам, так и за себя, в том
числе исчисленных в размере 1% с доходов, превышающих 300 000 рублей за расчетный период.
При этом сумма налога не может быть уменьшена более чем на 50 процентов.
Письмо Минфина N 03-11-09/54901
Предоставление субсидий для ИП и Бланки
ДОХОДЫ ОТ ПОЛУЧЕННОГО ИМУЩЕСТВА ИП
Внереализационными доходами налогоплательщика
признаются доходы в виде безвозмездно полученного имущества
(работ, услуг) или имущественных прав.
Применяющий УСН (Д - Р) ИП, который получает имущество в
безвозмездное пользование, учитывает в целях налогообложения
доход, определяемый исходя из рыночных цен на аренду
идентичного имущества.
Информация о ценах должна быть подтверждена получателем имущества (работ, услуг) документально
или путем проведения независимой оценки.
Письмо Минфина N 03-11-11/4042
Командировочные
Организации на УСН (Доходы) и ИП должны оформлять документы, подтверждающие
командировочные расходы и произведенные расходы, а также оформлять авансовые отчеты.
Известно, что при УСН (Доходы) при определении налоговой базы расходы не учитываются.
Однако на данном спецрежиме обязан соблюдаться порядок ведения кассовых операций
согласно положению ЦБ г. №373-П.
Поэтому для целей соблюдения порядка кассовых операций организации на УСН (Доходы) и ИП,
должны оформлять авансовые отчеты на основании документов, которые подтверждают:
- расходы по проезду;
- расходы по найму жилого помещения;
- суточные;
- другие расходы, произведенные работником с разрешения работодателя.
Исходя из этого, авансовые отчеты должны составляться в общеустановленном порядке.
Письмо Минфина N 03-11-11/46
Предпринимательская деятельность
Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве ИП.
Предпринимательская деятельность должна осуществляться самостоятельно, на свой риск, и быть направленной на систематическое получение прибыли.
О наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской деятельности могут свидетельствовать следующие факты:
- изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации;
- хозяйственный учет операций, связанных с осуществлением сделок;
- взаимосвязанность всех совершаемых гражданином в определенный период времени сделок;
- устойчивые связи с продавцами, покупателями, прочими контрагентами.
При наличии достаточных оснований считать, что вышеуказанные признаки имеются в наличии, физическое лицо обязано зарегистрироваться в качестве предпринимателя без образования юридического лица.
Физические лица, не являющиеся ИП, получающие доход уплачивают налог на доходы физических лиц .
Письмо ФНС N ЕД-2-3/125@
Расходы до Регистрации
Расходы ИП, произведенные до регистрации в качестве
предпринимателя, не учитываются при определении базы по
УСН.
Если налогоплательщик произвел расходы до регистрации
в качестве ИП как физическое лицо, то считается, что данные
расходы на дату их оплаты не были связаны с ведением
предпринимательской деятельности и не могут быть признаны в расходах.
ИП не вправе учитывать такие расходы при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому
в связи с применением УСН.
Подробнее - в Письме Минфина N 03-11-11/88
Автотранспортные Услуги у ИП
ИП на ПСН, осуществляющий деятельность по оказанию автотранспортных услуг по перевозке
грузов автомобильным транспортом и оказанию автотранспортных услуг по перевозке пассажиров
автомобильным транспортом, имеет право предоставлять услуги как физическим, так и
юридическим лицам, при этом использовать как наличные, так и безналичные формы расчетов.
Письмо Минфина N 03-11-12/07
ИП на ПСН
Применяющий ПСН ИП, осуществляющий деятельность на разных территориях в субъекте РФ,
которые относятся к разным налоговым органам, должен представлять сведения о доходах своих
работников и уплачивать исчисленную и удержанную сумму НДФЛ в инспекцию по месту своего
учета.
Письмо Минфина N 03-04-05/8-213
Учётная Политика ИП Бугалтерский Учёт при УСН
