НОВЫЙ СПЕЦРЕЖИМ

УСН - новости    ИП - Новости    Самозанятые    Патентная система    Новости

Новый спецрежим «автоматизированная система налогообложения»

Новый режим называется «автоматизированная система налогообложения». Это гибрид упрощенки и режима для самозанятых. Главное отличие от упрощенки в том, что налог рассчитают инспекторы и не надо платить взносы.

Спецрежим будет действовать с 1 июля 2022 года в Москве, Московской, Калужской областях и Республике Татарстан. С 2028 года спецрежим планируют распространить на все регионы.

Опасение бухгалтеров. «Налог рассчитают абы как. Доказывай потом, что все неправильно»

Инспекторы сами посчитают налог тем, кто перейдет на новый спецрежим. Возьмут данные по банковским счетам и показатели онлайн-ККТ. Бухгалтеры опасаются массовых ошибок. Как налоговики определят, включать поступившую на счет сумму в доходы или нет? Может быть, это заем, который не облагается налогом? Как посчитают расходы на покупку товаров, если их учитывают только после перепродажи?

Как на самом деле. Банк будет ежемесячно передавать налоговикам данные о поступлениях и списаниях со счета. Суммы, которые не являются доходами, банк сможет вычислить по назначению платежа. Кроме того, сначала банк предоставит компании возможность ознакомиться с данными по счету и только после этого отправит налоговикам. Это не гарантирует, что налог рассчитают без ошибок. Но как минимум у компании будет возможность подкорректировать данные. К примеру, если покупатель ошибся в назначении платежа. Также можно будет уточнить показатели за три предыдущих года. Компания сообщит банку исправленные данные, и инспекторы пересчитают налог.

Теперь о расходах. Их будут учитывать на дату списания со счета. Поэтому отслеживать момент перепродажи товаров не понадобится. Предоплата тоже будет считаться расходом.

Главные плюсы и минусы нового спецрежима

Ожидание директоров. «Бухгалтерия станет не нужна, а проверок не будет»

Если налог рассчитают инспекторы, декларацию сдавать не нужно и даже бухучет отменят, чем будет заниматься бухгалтерия?

Как на самом деле. Заполнять книгу учета и сдавать декларацию действительно не потребуется. Но с другой отчетностью не все так просто.

Кроме того, придется ежемесячно проверять информацию о расчетах, которую банк передает в налоговую. Сообщать налоговикам о неденежных доходах. Начислять зарплату работникам и оформлять кадровые документы. В небольших компаниях этим обычно занимается бухгалтер.

И это не полный список. Не исключено, что налоговики будут присылать требования сдать пояснения или документы. Дело в том, что камеральные и встречные проверки для нового спецрежима не отменяют. Камеральную проверку налоговики будут проводить по итогам года в феврале — апреле следующего года.

Что касается бухучета, то еще вопрос, стоит ли от него отказываться. А если компания нарушит лимиты для нового спецрежима и придется переходить на обычную упрощенку или общую систему? Тогда учет придется восстанавливать.

Заметим, что требований к тем, кто применяет новый спецрежим, гораздо больше, чем к упрощенке.

Три частых вопроса о новом спецрежиме

Ожидание директоров. «Всю отчетность отменят вместе с первичкой»

Бизнес рассчитывает, что на новом спецрежиме отчетность и даже первичка не потребуются. Так ли это?

Как на самом деле. 6-НДФЛ, расчет по взносам и 4-ФСС сдавать действительно не понадобится. Но отчитываться придется перед банком. Обязанности налогового агента по НДФЛ хотят переложить на банк. А компания должна ежемесячно передавать в банк информацию по каждому физлицу. Это суммы облагаемых и необлагаемых доходов, стандартных вычетов с указанием специальных кодов. По взносам нужно сообщать банку о суммах выплат физлицам, в том числе необлагаемых, с указанием кодов.

Отчетность в ПФР планируют отменить. Но трудовые договоры и другие кадровые документы по-прежнему нужно будет оформлять. Первичка тоже понадобится. Иначе как подтвердить сумму доходов или расходов, если у налоговиков будут вопросы. И как доказать банку, что компания не проводит сомнительные операции, если у него возникнут подозрения.

Обещание чиновников. «Новый спецрежим — сплошная выгода»

На новом спецрежиме компаниям и ИП не потребуется платить взносы в ФНС. А взносы в ФСС установят в фиксированной сумме — 2040 руб. в год. Получится ли сэкономить за счет этого?

Как на самом деле. Для компаний с большими официальными зарплатами отмена взносов выгодна. Но много ли таких в небольшом бизнесе? Ставки налога, скорее всего, увеличат. Поэтому вполне возможно, что сэкономить на новом спецрежиме не получится. Покажем это на примере. Допустим, что для объекта «доходы» утвердят ставку, которую планировали чиновники, — 8 процентов.

Пример. Сэкономит ли компания с объектом «доходы» на новом спецрежиме 

Доходы компании за год — 12,5 млн руб. В организации пять работников с зарплатой 45 000 руб. Для расчета взносов возьмем МРОТ, который планируется на 2022 год, — 13 617 руб. Тариф взносов в ФСС — 0,2 процента.

На новом спецрежиме компания уплатит в бюджет больше на 94 087 руб. (1 002 040 – 907 953).

Ожидание всех. «Перейти на спецрежим смогут все небольшие предприятия»

Директора думают, что на новый спецрежим смогут перейти любые небольшие фирмы. Но это не так. Лимит доходов меньше, чем на упрощенке, — 60 млн руб. в год (см. таблицу). Да и вписаться в него еще недостаточно.

Сравнение нового режима и УСН

Как на самом деле. Требований к компаниям и ИП на новом спецрежиме будет больше, чем на упрощенке. Причем отслеживать их нужно ежемесячно.

Все счета должны быть только в банках из списка ФНС. Зарплату наличными выдавать нельзя.

Физлица не должны получать от компании доходы, которые облагаются НДФЛ по особым ставкам. Например, это материальная выгода по займам и рекламные призы.

Спецрежим запретят применять тем, у кого есть работники-нерезиденты, а также комиссионерам и агентам.

Средняя численность за любой месяц с учетом подрядчиков не должна превышать пять человек.

Не вправе применять спецрежим компании с обособленными подразделениями.

УСН - новости    ИП - Новости    Самозанятые    Патентная система    Новости