ЕСХН Единый сельскохозяйственный налог

Главы КФХ уплачивают страховые взносы на ОПС и обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за себя и за каждого члена КФХ независимо от суммы полученного дохода.

Если главы КФХ не имеют наемных работников, то:

расчет по страховым взносам представляется по месту учета до 30 января календарного года, следующего за истекшим расчетным периодом;

в расчете указывается код места представления "124", при этом заполняется раздел 2 и приложение 1 к разделу 2 (с идентификацией физических лиц) - на членов КФХ, включая главу.

Если главы КФХ осуществляют выплаты наемным работникам, то:

расчет по страховым взносам представляется по месту учета, не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом;

за отчетные периоды - первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года в расчете указывается код места представления "120", при этом заполняется раздел 1 с приложениями и раздел 3 (с идентификацией физических лиц) на наемных работников;

за расчетный период - календарный год в расчете указывается код места представления "124", при этом заполняется раздел 1 с приложениями, раздел 3 (с идентификацией физических лиц) - на наемных работников, а также раздел 2 и приложение 1 к разделу 2 (с идентификацией физических лиц) - на членов КФХ.

На титульном листе расчета используются значения:

83	1 квартал при снятии с учета, в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства)
84	полугодие при снятии с учета, в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства)
85	9 месяцев при снятии с учета, в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства)
86	год при снятии с учета, в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства)

Для показателя "По месту нахождения (учета) (код)":

240	По месту нахождения юридического лица - (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства

ЕСХН налоговые льготы ЕСХН статус НДС Продажа с/х продукции

Налоговые Льготы при ЕСХН

Кодексом предусмотрены налоговые льготы в отношении с/х товаропроизводителей.

Не являются объектом налогообложения по транспортному налогу:

- тракторы и комбайны всех марок,

- специальные автомашины, зарегистрированные на с/х товаропроизводителей и используемые при с/х работах.

Объектом налогообложения по налогу на имущество не является движимое имущество, принятое с

1 января 2013 г. на учет в качестве основных средств.

Налогообложение земельных участков, отнесенных к землям с/х назначения или к землям,

используемых для с/х производства, земельных участков для личного подсобного хозяйства,

осуществляется по пониженным налоговым ставкам.

Подробнее - в Письме Минфина N 03-01-11/56851

Самозанятое население

Получение Субсидий с/х товаропроизводителями

Если субсидии из бюджета выделяются на возмещение затрат,

связанных с оплатой приобретенных товаров (работ, услуг) с

учетом НДС на возмещение затрат по уплате этого налога при

ввозе товаров на территорию РФ, то суммы НДС,

принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам,

услугам), в том числе по основным средствам, нематериальным активам, имущественным правам,

подлежат восстановлению.

ИП могут не платить налог с субсидий, если информация о них отражена в Книге учета доходов и расходов.

Полученные субсидии отражаются в составе доходов пропорционально расходам, фактически осуществленным за счет этого источника.

Уменьшать доходы от субсидии на размер расходов можно не более двух налоговых периодов с даты ее получения.

Если по окончании второго налогового периода сумма полученных средств субсидий превысит сумму признанных расходов, то разница в полном объеме должна быть отражена в составе доходов этого налогового периода (абз. 6 п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Подробно и Как отражать в Книге Учета - Письмо Минфина от 11 ноября 2016 г. N 03-11-11/66013

Субсидии для с/х производителей - Письмо Минфина от 13 ноября 2015 г. N 03-07-15/65542

Книга Доходов и Расходов

Порядок перехода на ЕСХН

Уведомление о переходе на уплату ЕСХН подается в инспекцию по месту нахождения организации или месту жительства ИП по 31 декабря.

Вновь созданная организация или вновь зарегистрированный предприниматель могут уведомить о переходе на ЕСХН в течение 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет (п. 2 ст. 346.3 НК РФ).

В п. 3 ст. 346.3 НК РФ прописаны последствия нарушения сроков подачи уведомления о переходе на уплату ЕСХН.

Если установленные сроки не соблюдены, то организации и предприниматели не признаются

плательщиками ЕСХН.

На ЕСХН переходят с/х товаропроизводители, у которых по итогам работы за календарный год,

предшествующий календарному году, в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) доля

дохода от реализации произведенной с/х продукции, включая продукцию первичной

переработки, произведенную ими из с/х сырья собственного производства, составляет не менее 70%.

Самозанятое население

При отсутствии доходов от сельскохозяйственной

деятельности можно продолжать применять ЕСХН

Вновь созданная организация, ИП вправе продолжать

применять ЕСХН, если в первом налоговом периоде у нее

отсутствовали доходы от сельскохозяйственной деятельности (ст. 346.3 НК РФ пунктом 4.1).

При этом необходимо, чтобы в указанном периоде не было

нарушений требований, установленных для применения ЕСХН.

Это является важным и сложным вопросом об утрате права на применение данного спецрежима

при отсутствии доходов в первом налоговом периоде, поскольку в это время налогоплательщики

создают необходимые условия для осуществления основного вида деятельности и обычно не получают доходов.

Важно это не только для вновь созданных организаций (предпринимателей), но и для

налогоплательщиков, которые переходят на уплату ЕСХН.

НДС Продажа с/х продукции

УСН Новости ИП Патентная Система Налогообложения Патент

Setup.ru: Создай и раскрути свой сайт бесплатно