ЕСХН Единый сельскохозяйственный налог
ЕСХН ЕСХН льготы УСН ИП Патентная Система Налоговые Новости
Единый сельскохозяйственный налог
Самозанятое население - Подробно
ЕСХН Платежные поручения
При заполнении платежного поручения на перечисление ЕСХН в поле 101 укажите код статуса плательщика «01».
В поле 104 отразите КБК – 182 1 05 03010 01 1000 110.
Поле 107 заполните следующим образом:
- при перечислении годового платежа, например, – ГД.00.2021;
- уплате авансового платежа за полугодие, например, – ПЛ.01.2021.
В поле 24 пропишите текстом, какой платеж перечисляете в бюджет. Например, если платите годовой платеж по ЕСХН, напишите «ЕСХН за 2020 год».
Документы
Скачать РСВ-2.XLS
Скачать Форму ЕСХН 26.1-1.pdf Скачать Форму ЕСХН 26.1-2.pdf Скачать Форму ЕСХН 26.1-3.pdf
Скачать Форму ЕСХН 26.1-4.docx Скачать Форму ЕСХН 26.1-5.docx Скачать Форму ЕСХН 26.1-6.docx
Скачать Форму ЕСХН 26.1-7.pdf
Наименование платежа |
КБК для |
КБК для |
КБК для |
ЕСХН
|
182 1 05 03010 01 1000 110 |
182 1 05 03010 01 2100 110 |
182 1 05 03010 01 3000 110 |
Все Основные КБК КБК Земельный Налог.docx КБК Имущество
Расчет по страховым взносам
Главы КФХ уплачивают страховые взносы на ОПС и обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за себя и за каждого члена КФХ независимо от суммы полученного дохода.
Если главы КФХ не имеют наемных работников, то:
расчет по страховым взносам представляется по месту учета до 30 января календарного года, следующего за истекшим расчетным периодом;
в расчете указывается код места представления "124", при этом заполняется раздел 2 и приложение 1 к разделу 2 (с идентификацией физических лиц) - на членов КФХ, включая главу.
Если главы КФХ осуществляют выплаты наемным работникам, то:
расчет по страховым взносам представляется по месту учета, не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом;
за отчетные периоды - первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года в расчете указывается код места представления "120", при этом заполняется раздел 1 с приложениями и раздел 3 (с идентификацией физических лиц) на наемных работников;
за расчетный период - календарный год в расчете указывается код места представления "124", при этом заполняется раздел 1 с приложениями, раздел 3 (с идентификацией физических лиц) - на наемных работников, а также раздел 2 и приложение 1 к разделу 2 (с идентификацией физических лиц) - на членов КФХ.
На титульном листе расчета используются значения:
83 | 1 квартал при снятии с учета, в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства) |
84 | полугодие при снятии с учета, в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства) |
85 | 9 месяцев при снятии с учета, в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства) |
86 | год при снятии с учета, в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства) |
Для показателя "По месту нахождения (учета) (код)":
240 | По месту нахождения юридического лица - (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства |
ЕСХН налоговые льготы ЕСХН статус НДС Продажа с/х продукции
Налоговые Льготы при ЕСХН
Кодексом предусмотрены налоговые льготы в отношении с/х товаропроизводителей.
Не являются объектом налогообложения по транспортному налогу:
- тракторы и комбайны всех марок,
- специальные автомашины, зарегистрированные на с/х товаропроизводителей и используемые при с/х работах.
Объектом налогообложения по налогу на имущество не является движимое имущество, принятое с
1 января 2013 г. на учет в качестве основных средств.
Налогообложение земельных участков, отнесенных к землям с/х назначения или к землям,
используемых для с/х производства, земельных участков для личного подсобного хозяйства,
осуществляется по пониженным налоговым ставкам.
Подробнее - в Письме Минфина N 03-01-11/56851
Получение Субсидий с/х товаропроизводителями
Если субсидии из бюджета выделяются на возмещение затрат,
связанных с оплатой приобретенных товаров (работ, услуг) с
учетом НДС на возмещение затрат по уплате этого налога при
ввозе товаров на территорию РФ, то суммы НДС,
принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам,
услугам), в том числе по основным средствам, нематериальным активам, имущественным правам,
подлежат восстановлению.
ИП могут не платить налог с субсидий, если информация о них отражена в Книге учета доходов и расходов.
Полученные субсидии отражаются в составе доходов пропорционально расходам, фактически осуществленным за счет этого источника.
Уменьшать доходы от субсидии на размер расходов можно не более двух налоговых периодов с даты ее получения.
Если по окончании второго налогового периода сумма полученных средств субсидий превысит сумму признанных расходов, то разница в полном объеме должна быть отражена в составе доходов этого налогового периода (абз. 6 п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
Подробно и Как отражать в Книге Учета - Письмо Минфина от 11 ноября 2016 г. N 03-11-11/66013
Субсидии для с/х производителей - Письмо Минфина от 13 ноября 2015 г. N 03-07-15/65542
Порядок перехода на ЕСХН
Уведомление о переходе на уплату ЕСХН подается в инспекцию по месту нахождения организации или месту жительства ИП по 31 декабря.
Вновь созданная организация или вновь зарегистрированный предприниматель могут уведомить о переходе на ЕСХН в течение 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет (п. 2 ст. 346.3 НК РФ).
В п. 3 ст. 346.3 НК РФ прописаны последствия нарушения сроков подачи уведомления о переходе на уплату ЕСХН.
Если установленные сроки не соблюдены, то организации и предприниматели не признаются
плательщиками ЕСХН.
На ЕСХН переходят с/х товаропроизводители, у которых по итогам работы за календарный год,
предшествующий календарному году, в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) доля
дохода от реализации произведенной с/х продукции, включая продукцию первичной
переработки, произведенную ими из с/х сырья собственного производства, составляет не менее 70%.
При отсутствии доходов от сельскохозяйственной
деятельности можно продолжать применять ЕСХН
Вновь созданная организация, ИП вправе продолжать
применять ЕСХН, если в первом налоговом периоде у нее
отсутствовали доходы от сельскохозяйственной деятельности (ст. 346.3 НК РФ пунктом 4.1).
При этом необходимо, чтобы в указанном периоде не было
нарушений требований, установленных для применения ЕСХН.
Это является важным и сложным вопросом об утрате права на применение данного спецрежима
при отсутствии доходов в первом налоговом периоде, поскольку в это время налогоплательщики
создают необходимые условия для осуществления основного вида деятельности и обычно не получают доходов.
Важно это не только для вновь созданных организаций (предпринимателей), но и для
налогоплательщиков, которые переходят на уплату ЕСХН.