НДФЛ ВЫЧЕТ на ЛЕЧЕНИЕ
НДФЛ Социальные Вычеты Стандартные Вычеты Имущественные Вычеты Налоговые Вычеты
Социальный Вычет на Обучение Вычет на Благотворительность Пенсионные Вычеты
Социальный Налоговый Вычет на Лечение
и Документы
Еще о налоговых вычетах на медицину и лекарства
3-НДФЛ Образцы Заполнения на вычет
Новые перечни мед. услуг и дорогостоящего лечения для соц. вычета по НДФЛ
С 01.01.2021 действуют обновленные перечни медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в мед. организациях и ИП, оплата которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета. Они утверждены постановлением Правительства от 08.04.2020 № 458.
В перечни введены новые медицинские услуги, в т. ч. дорогостоящие:
- по медицинской эвакуации;
- паллиативной помощи;
- ортопедическому лечению населения с врожденными и приобретенными дефектами зубов;
- репродуктивные.
Сотрудник может получить социальный вычет на лечение или обучение, если обратится к работодателю с письменным заявлением.
Организация обязана предоставить вычет при условии, что сотрудник подтвердит право на него уведомлением из инспекции.
Приказ ФНС России от 27.10.2015 N ММВ-7-11/473@ вступил в силу с 1 января 2016 года.
.
.
Предоставление вычета организацией
Организация предоставляет социальные вычеты на лечение и обучение по заявлению сотрудника и
помимо письменного заявления.
Вычеты на лечение и обучение организация предоставляет начиная с месяца обращения работника
согласно п. 2 ст. 219 НК РФ в новой редакции.
Скачать Уведомление.XLS (Заявление)
Предоставление Вычета
Социальный налоговый вычет на лечение предоставляется в сумме денежных средств:
1) за услуги по своему лечению, предоставленные им медицинскими учреждениями РФ;
2) за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях РФ;
3) за медикаменты, назначенные налогоплательщику или его супругу (супруге), родителям и (или) детям в возрасте до 18 лет лечащим врачом и приобретаемые за счет собственных средств;
4) в виде страховых взносов, уплаченных страховым организациям по договорам добровольного личного страхования налогоплательщика, страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет.
Социальный вычет по НДФЛ теперь можно получить на любые лекарственные средства, приобретенные налогоплательщиком по назначению врача.
Ранее к вычету принимались расходы только на препараты из утвержденного Правительством списка.
Федеральный закон от 17.06.2019 N 147-ФЗ
Ранее вычет предоставляется при оплате только тех медицинских услуг и медикаментов, которые
содержатся в Перечнях, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.
Постановлением утвержден Перечень лекарственных средств, назначенных лечащим врачом
налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых
учитывается при определении суммы социального налогового вычета.
При этом следует иметь в виду, что социальные налоговые вычеты предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 руб. в год.
Письмо Минфина N 03-04-05/4997 и N 03-04-05/7-146
Ограничение распространяется на совокупность расходов, связанных с обучением, лечением,
с дополнительными страховыми взносами на накопительную часть трудовой пенсии,
Документы, которые Вам необходимо
представить в налоговую по месту жительства:
1) форма 3-НДФЛ;
2) договор с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг;
3) платежные документы, подтверждающие понесенные расходы (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и др.);
4) справку об оплате медицинских услуг, по форме, утвержденной Приказом Минздрава РФ и МНС РФ от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256, выданную медицинским учреждением, оказавшим услугу;
5) свидетельство о рождении, либо свидетельство о заключении брака для подтверждения степени родства с лицом, за которое произведена оплата;
6) копию лицензии медицинского учреждения на осуществление медицинской деятельности;
7) справку с места работы по форме 2-НДФЛ за соответствующий год. На основании справки в декларации заполняются данные о полученном по месту работы доходе и удержанном налоге.
При приобретении медикаментов дополнительно следует представить:
1. рецептурный бланк по форме 107/у (приложение № 5 к Приказу Минздравсоцразвития РФ от 12.02.2007 № 110),
заверенный подписью и личной печатью врача и печатью медицинского учреждения, выписанный лечащим врачом с отметкой «для налоговых органов».
.
.
Пример
Сотникова М. П. в 2020 году лечилась и заплатила за медицинские услуги 140 000 рублей. За 2020 год она заработала 360 000 рублей.
Из этой суммы бухгалтерия ее организации удержала 46 800 рублей НДФЛ, который может быть возвращен гражданке в виде социального налогового вычета на лечение.
Поскольку ее лечение не является дорогостоящим, то вычет ограничивается в 120 000 рублей и Сотниковой вернут 15 600 рублей налога: 120 000 Х 0,13 = 15 600.
Ей нужно заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, приложить к ней:
- копию лицензии клиники;
- врачебную справку с указанием вида лечения;
- документы по оплате медицинских услуг;
- справку по заработной плате формы 2-НДФЛ за 2020 год с места работы и заявление с указанием банковского счета.
Такую декларацию по форме 3-НДФЛ можно сдать в течение всего 2021 года.
Образец вычета по НДФЛ за лечение.pdf
3-НДФЛ Декларация.xls 3-НДФЛ Декларация.PDF
Подача декларации
На лиц, представляющих декларации с целью получения налоговых вычетов,
предельный срок подачи декларации – 30 апреля не
распространяется и представить декларацию в связи с получением
налоговых вычетов налогоплательщик может в любое время в течение года.
Образец заявления на возврат НДФЛ Подробнее
Перечень документов для социальных вычетов
Еще о налоговых вычетах на медицину и лекарства
Социальный Вычет на Обучение Вычет на Благотворительность
Социальные Вычеты Стандартные Вычеты Имущественные Вычеты Налоговые Вычеты
