НДФЛ Стандартные Вычеты

НДФЛ      Детские Вычеты     Зарплата     Больничный Лист      Новости

    Пособия по Беременности и Родам      НДФЛ с сумм матпомощи при рождении ребенка

 Стандартные Вычеты

Расчет Пособий по Беременности и Родам

Предоставление  Стандартного Вычета

При определении размера налоговой базы налогоплательщик, являющийся родителем, супругом (супругой) родителя, усыновителя, на обеспечении которого находится ребенок, имеет право на получение стандартного налогового вычета за каждый месяц налогового периода в следующих размерах:

• 1 400 рублей - на первого ребенка;
• 1 400 рублей - на второго ребенка;
• 3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка;
• 12 000 рублей - на каждого ребенка, в случае если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Налоговый вычет предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет.

Стандартный налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода превысил 350 000 рублей.

Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется.

Стандартные налоговые вычеты применяются налоговым агентом при исчислении налоговой базы нарастающим итогом в каждом месяце, когда налоговым агентом производится выплата доходов налогоплательщику, на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

Налоговым периодом по налогу признается календарный год.

Если в отдельные месяцы налогового периода у налогоплательщика не было дохода, облагаемого налогом по ставке 13 процентов, стандартные налоговые вычеты предоставляются в последующих месяцах, в которых такой доход был получен, за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, в которых не было выплат дохода.

Лицо, находящееся в отпуске без сохранения заработной платы весь налоговый период, не наделяется правом на получение указанного вычета. 

Письмо Минфина N 03-04-06/56583

Стандартный вычет на школьника при достижении им 18 лет

Стандартный Вычет при Обучении ребенка

Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Право на получение стандартного налогового вычета возникает у налогоплательщика, в частности, при условии, что налогоплательщик является родителем ребенка, ребенок в возрасте до 18 лет находится на его обеспечении, а также ребенок до 24 лет проходит обучение по очной форме.

Получение ребенком бесплатного образования не является основанием, ограничивающим право родителя на обеспечение потребности ребенка и, соответственно, на получение стандартного налогового вычета.

Письмо Минфина № 03-04-05/53031

Стандартный вычет на школьника при достижении им 18 лет

Вычеты на ребенка с инвалидностью 

В двойном размере предоставляются:

• единому родителю;
• единому усыновителю;
• единому приемному родителю;
• единому опекуну;
• единому попечителю.

Если единый родитель заключает брак, то он лишается права на получение двойного налогового вычета на ребенка. 

Лишение одного из родителей родительских прав не означает отсутствие у ребенка второго родителя, то есть что у ребенка имеется единственный родитель.

Родители, лишенные родительских прав, теряют все права, основанные на факте родства с ребенком, в отношении которого они были лишены родительских прав, но при этом не освобождаются от обязанности содержать своих детей.

Родитель, лишенный родительских прав, если на его содержании находится ребенок, имеет право на стандартный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц.

Письмо ФНС № БС-2-11/13@

Стандартный вычет на детей от первого брака

В семье есть совместные дети и у каждого из супругов есть по ребенку от первого брака.

На скольких детей каждый из супругов может получать стандартный вычет по НДФЛ?

Если ребенок жены от первого брака проживает совместно с супругами, а на проживающего отдельно ребенка мужа от первого брака уплачиваются алименты, в НДФЛ-целях считается, что у каждого из супругов по четверо детей, так как все они получают финансовое обеспечение из семейного бюджета.

Т.е. оба супруга будут иметь право на получение стандартного вычета на ребенка супруга от первого брака как на второго ребенка в размере 1400 рублей, так и на совместных двоих детей как на третьего и четвертого ребенка - в размере 3 000 рублей соответственно.

Источник: Письмо Минфина от 21.04.2020 № 03-04-05/31924

Супруга лица, который выплачивает алименты на обеспечение ребенка от предыдущего брака, имеет право на получение Стандартного Налогового Вычета по НДФЛ.

Ее право на получение данного вычета возникает при условии, что налогоплательщик является родителем, и ребенок находится на его обеспечении, что подтверждается фактом уплаты алиментов.

Если родители не предоставляют содержание своим несовершеннолетним детям, средства на содержание несовершеннолетних детей (алименты) взыскиваются с родителей в судебном порядке.

Письмо ФНС N БС-4-11/16736@        Детские Вычеты

Стандартные вычеты работающим гражданам предоставляются непосредственно бухгалтериями их работодателей.

Если в течение года стандартные вычеты не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере, налогоплательщик вправе их получить по итогам года, при обращении в налоговый орган по месту своего жительства при подаче налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и см. другие документы внизу.

Стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на каждого ребенка налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругом (супругой) родителя.

При этом налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.

Если сотрудник организации не утратил право на стандартный вычет, то новое заявление на стандартный вычет каждый год брать с него не нужно.

Заявление на стандартный вычет сотруднику достаточно написать один раз.

НДФЛ с сумм матпомощи при рождении ребенка

В случае начала работы налогоплательщика не с первого месяца налогового периода стандартные налоговые вычеты предоставляются по этому месту работы с учетом дохода, полученного с начала налогового периода по другому месту работы, в котором налогоплательщику предоставлялись налоговые вычеты.

Сумма полученного дохода подтверждается справкой о доходах с предыдущего места работы.

Если до поступления на работу налогоплательщиком были получены доходы, облагаемые по ставке 13 процентов, то по окончании налогового периода перерасчет налоговой базы с учетом предоставленных налоговым агентом стандартных налоговых вычетов производится налоговым органом при условии представления налогоплательщиком налоговой декларации.

В случае отсутствия таких доходов перерасчет налоговой базы налоговым органом не производится.

Стандартные налоговые вычеты также предоставляются:

• в размере 3 тыс. руб. (чернобыльцам, инвалидам ВОВ, инвалидам из числа военнослужащих 1, 2 и 3 групп);
• в размере 500 руб. (Героям СССР, Героям России, награжденным орденом Славы 3 степеней, участникам ВОВ, инвалидам с детства, инвалидам 1 и 2 групп и др.);

Ограничение на получение вычета

 Право на получение стандартного вычета ограничено рядом условий, в частности:

• нахождением ребенка на обеспечении налогоплательщика,
• наличием у налогоплательщика дохода, облагаемого налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов

Если у одного из родителей отсутствуют доходы, подлежащие налогообложению по ставке 13 процентов, передавать свое право на получение стандартного налогового вычета супругу нельзя.

При определении размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей, то есть первый ребенок - это наиболее старший по возрасту ребенок, вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет.

Для получения налогового вычета на третьего ребенка в возрасте до 18 лет возраст первого и второго ребенка значения не имеет.

Документы для предоставления Стандартного Вычета

К документам, подтверждающим право на стандартный налоговый вычет, относятся:
1. копия свидетельства о рождении  ребенка;

2. копия документа об усыновлении (удочерении) ребенка;

3. справка из образовательного учреждения о том, что ребенок обучается на дневном отделении;

4. копия паспорта (с отметкой о регистрации брака между родителями) или копия свидетельства о регистрации брака;

5. копия свидетельства о смерти второго родителя;

6. копия справки о рождении ребенка, составленной со слов матери по ее заявлению;

7. копия паспорта, удостоверяющего, что родитель не вступил в брак;

8. копия постановления органа опеки и попечительства или выписка из решения (постановления) указанного органа об установлении над ребенком опеки (попечительства);

9. договор об осуществлении опеки или попечительства;

10. договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином;

11. договор о приемной семье.

Образец заявления работодателю о предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ в двойном размере  Загрузить файл

Образец заявления работодателю о предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ  Загрузить файл

    Пособия по Беременности и Родам      НДФЛ с сумм матпомощи при рождении ребенка

НДФЛ        Налоговые Вычеты      Страховые Взносы      Новости Налогообложения