6 - НДФЛ Отражение Выплат
НДФЛ 6-НДФЛ Скачать Форму и Приложения 6-НДФЛ Пояснения к Форме
НДФЛ Налоговый учет Бухгалтерские Проводки и Примеры
6 НДФЛ ОТРАЖЕНИЕ ВЫПЛАТ
ФНС ответила на частые вопросы по заполнению формы 6-НДФЛ.
Разъяснен порядок отражения в форме 6-НДФЛ следующих выплат:
- денежных призов участникам лотереи;
- материальной помощи, выплачиваемой работнику при рождении ребенка в течение первого года после рождения ребенка в размере 50000 рублей;
- выплат по договору гражданско-правового характера;
- отпускных;
Разъясняется порядок исправления ошибок, которые привели к занижению суммы начисленного налога, а также арифметической ошибки при расчете НДФЛ с заработной платы.
Письмо ФНС N БС-4-11/14329@
. .Заполнение 6-НДФЛ
В отчете 6-НДФЛ должно быть столько страниц, сколько нужно для отражения всех необходимых сведений за отчетный период.
Все страницы должны быть пронумерованы сплошным порядком, начиная с 001.
В 6-НДФЛ в 2021 году должны быть заполнены все суммовые показатели. Если для какой-то строки значения нет – в ней нужно проставить «0».
При составлении отчета 6-НДФЛ в электронном виде форматы регулируются автоматически. При заполнении на бумаге следует руководствоваться правилами заполнения бумажных отчетов и деклараций для сдачи в ФНС.
Состав нового расчета 6-НДФЛ 2021
С 2021 года 6-НДФЛ представляет собой два ранее разных отчета, объединенные в один:
- расчет налога на доходы физлиц, удержанного налоговым агентом («старая» 6-НДФЛ);
- справка о доходах и суммах налога (ранее называлась 2-НДФЛ).
Единовременная выплата к отпуску
Доход в виде единовременной выплаты к ежегодному отпуску представляет собой поощрительную, стимулирующую выплату.
Единовременная выплата к отпуску, носящая стимулирующий и поощрительный характер, отражается в разделе 2 Расчета 6-НДФЛ так:
- по строке 100 "Дата фактического получения дохода" указывается день выплаты (перечисления) единовременной выплаты к отпуску;
- по строке 110 "Дата удержания налога" указывается та же дата, что и в строке 100, то есть дата выплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ);
- по строке 120 "Срок перечисления налога" указывается день, следующий за датой выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Материальная помощь к отпуску
Доход в виде материальной помощи не более 4000 рублей,не учитывается при определении налоговой базы по НДФЛ.
Расчет по форме 6-НДФЛ заполняется только в отношении исчисленных и удержанных сумм налога и если общая сумма материальной помощи, выплаченная работнику в налоговом периоде, не превысит 4000 рублей, то такие доходы в расчет по форме 6-НДФЛ не включаются.
Доходы, не подлежащие налогообложению (ст. 217 НК РФ), не отражаются в расчете по форме 6-НДФЛ.
Если общая сумма материальной помощи, выплаченной сотруднику в календарном году, выше 4000 рублей, то с разницы между суммой фактически выплаченной материальной помощи и лимитом в 4000 руб. нужно исчислить НДФЛ.
Поэтому такая материальная помощь отражается в разделе 2 Расчета 6-НДФЛ аналогично единовременной выплате к отпуску:
- по строке 100 "Дата фактического получения дохода" указывается день выплаты (перечисления) материальной помощи согласно пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ;
- по строке 110 "Дата удержания налога" указывается та же дата, что и в строке 100, то есть дата выплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ);
- по строке 120 "Срок перечисления налога" указывается день, следующий за датой выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).
В форму 6-НДФЛ должны попадать только данные о доходах, с которых фактически исчисляется налог (т.е. часть материальной помощи, фактически подлежащая налогообложению, а не вся сумма материальной помощи).
. .Отпускные в 6-НДФЛ
Период отпуска относится ко времени отдыха в течении которого работник не выполняет трудовых обязанностей (ст. 106, 107, 114, 139 ТК РФ).
Поэтому дата фактического получения дохода при выплате сотруднику отпускных определяется на день его выплаты.
Удержание НДФЛ с отпускных производится на дату выплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Поэтому даты по строке 100 и по строке 110 раздела, здесь будут совпадать.
Срок перечисления НДФЛ с отпускных определяется как последнее число месяца, в котором
фактически произведена выплата отпускных..
НДФЛ Налоговый учет Бухгалтерские Проводки и Примеры
НДФЛ с сумм матпомощи при рождении ребенка
НДФЛ 6-НДФЛ Скачать Форму и Приложения 6-НДФЛ Пояснения к Форме
