.

6 - НДФЛ 2021 ЗАПОЛНЕНИЕ

6 НДФЛ Разъяснения     6 НДФЛ Порядок Заполнения и Формы  Скачать      

6 НДФЛ  Заполнение


6-НДФЛ Отражение Выплат 

 

Организации представляют в ИФНС Форму 6 - НДФЛ за первый

квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня

месяца, следующего за этим периодом, за год - не позднее 1 апреля.

ТИТУЛЬНЫЙ ЛИСТ

 

ИНН и КПП, которые нужно указать на титуле, зависят от того, кто формирует расчет и куда его нужно сдавать. Проставьте:

 

ИНН и КПП организации – если отчитывается головное юр. лицо или компания без филиалов;

ИНН организации и КПП ее обособленного подразделения – если отчет сдаёте по подразделению;

ИНН организации и КПП по месту учета ответственного лица – если организация выбрала ответственное лицо для сдачи отчетности по нескольким подразделениям;

ИНН – индивидуального предпринимателя, нотариуса, адвоката. В поле “КПП” все они ставят прочерк.

Брать ИНН и КПП нужно из документов о постановке на учет в ФНС.

 

Порядок заполнения поля “Номер корректировки” не изменился.

В первичном расчете 6-НДФЛ нужно указать “0–“, в уточненном – номер корректировки “1–“, “2–” и т. д.

В поле “Отчетный период (код)” аналогично прежним вариантам отчетов проставляют тот, за который подаёте расчет:

21 – за 1 квартал;

31 – за полугодие;

33 – за 9 месяцев;

34 – за год.

Для особых случаев подачи 6-НДФЛ, например, в связи с реорганизацией или ликвидацией, на титульном листе указывают специально предназначенные для этого коды и в специальных строках дополнительную информацию.

.

.

РАЗДЕЛ 1

 

В этом разделе 6-НДФЛ теперь отражают движения налога за последний квартал.  Ранее такая информация попадала в раздел 2 старой формы.

Еще новшество: теперь в 6-НДФЛ указывают не только удержанный НДФЛ, подлежащий уплате в последнем квартале, но и операции по возврату налога физлицам в этом же квартале.

Если НДФЛ платили по разным ставкам, то для каждой нужно заполнить свой раздел 1 расчета.

Если НДФЛ удержан, но срок его перечисления в бюджет наступит в следующем периоде, данные о таком НДФЛ в раздел 1 в отчетном периоде не включают.

В строке 010 указывают КБК, соответствующий налоговой ставке, по которой заполняли раздел.

НДФЛ по ставке 13% (до 650 тыс. руб. с базы в 5 млн. руб.) и НДФЛ по ставке 15% (свыше 650 тыс. руб.) уплачивают на разные КБК.

В строке 020 нужно отразить общую по всем физлицам сумму удержанного налога (по отражаемой ставке), срок перечисления которого приходится на последние 3 месяца отчетного периода.

 

Далее следуют блоки из строк 021 и 022:

по строке 021 – надо указать дату, когда удержанный налог должен быть перечислен в бюджет;

по строке 022 – сумму налога к перечислению.

Если вы всё отразили верно, то сумма всех строк 022 раздела 1 должна быть равна сумме, указанной по строке 020 раздела 1. Это контрольное соответствие.

В строке 030 указывают общую сумму НДФЛ, возвращенную налоговым агентом в последние 3 месяца отчетного периода.

 

Каждый блок строк 031 – 032 заполняют так:

строка 031 – дата каждого возврата налога;

строка 032 – сумма возврата на соответствующую дату по строке 031.

Сумма по всем строкам 032 должна совпадать со значением в строке 030.

 

РАЗДЕЛ 2

 

Если НДФЛ в течение отчетного периода удерживали по разным ставкам, то по каждой надо формировать свой раздел 2.

 

В строку 100 вписывают ставку НДФЛ, по которой заполнен раздел.

В строке 105 указывают код КБК, соответствующий ставке, по которой формируете раздел 2.

В строку 110 проставляют общую величину доходов всех физлиц, к которым применяли ставку НДФЛ, указанную в поле 100.

Сюда попадают только те доходы, дата фактического получения которых приходится на отчетный период, за который составляете расчет 6-НДФЛ.

В строках 111 – 113 отражают расшифровку начисленных доходов по их видам.

По строке 120 приводят информацию о количество физлиц, получивших от составителя расчета 6-НДФЛ облагаемый доход.

 

Данные указывают нарастающим итогом с начала года.

Есть нюанс: если один и тот же человек уволен и снова принят в течение года, то в 6-НДФЛ в разделе 2 его учитывают только один раз.

В строке 130 указывают сводную сумму налоговых вычетов, которые были предоставлены с начала года.

 

В раздел 2 формы 6-НДФЛ попадают предоставленные физикам за отчетный период стандартные, имущественные, социальные, профессиональные, инвестиционные налоговые вычеты.

Также здесь могут указываться:

другие суммы, которые уменьшают налоговую базу;

необлагаемые суммы по ст. 217 НК РФ, если доходы освобождены от НДФЛ только частично. Например, необлагаемые 4000 рублей при расчете НДФЛ с подарков.

Если вычеты по НДФЛ получились больше дохода, в 6-НДФЛ сумму вычета указывают в размере, не превышающем доход. В строках 110 и 130 раздела 2 будет одинаковая сумма.

 

Имущественные вычеты в новой 6-НДФЛ отдельно не показывают: они идут по тем же полям, что и прочие вычеты – в общей их сумме.

 

В строке 140 показывают сумму НДФЛ, которую рассчитали по конкретной ставке (из строки 100) по всем физлицам за период.

В строке 141 отдельно отражают сумму НДФЛ с выплаченных дивидендов – по всем физлицам с начала года по ставке из поля 100.

Строка 150 предназначена для сводной суммы фиксированных авансовых платежей по НДФЛ, на которую уменьшают налог иностранцев, работающих по патенту. Данные, как и все в разделе 2, берут с начала года.

По строке 160 отчёта 6-НДФЛ фиксируют общую сумму налога, которую фактически удержали с начала года.

 

Если в строке 110 отражена сумма дохода, но его фактической выплаты в отчетном периоде еще не было, в поле 160 налог с такого дохода не отражают, поскольку он будет удержан в другом периоде (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Например, НДФЛ, который удерживают по мартовской зарплате в апреле, не отражают в поле 160 формы 6-НДФЛ за 1 квартал, а включают в значение показателя поля 160 расчета за полугодие.

 

По строке 170 идет общая сумма НДФЛ с начал года, которую невозможно удержать (например, если доход выдан в натуральной форме, а деньги физлицу не выплачивают).

Сюда не попадает НДФЛ с зарплаты, которая будет выплачена в следующем отчетном периоде. Удержанный НДФЛ отражают в том периоде, когда выплачена зарплата.

В строке 180 отражают излишне удержанный НДФЛ с начала года. Например, в результате ошибки. Значение тоже итоговое по всем случаям, без расшифровки.

В строке 190 нужно отразить НДФЛ, который вернули физлицу с начала года. При этом указывают всю сумму возврата по всем основаниям (не только в результате применения вычетов).

 

При предоставлении вычета корректировать раздел 2 и сдавать уточненный расчет 6-НДФЛ не нужно. Например, если налог был удержан в 1 квартале, а его возврат произведен во 2-ом, уточненный расчет за 1 квартал не требуется, так как предоставление вычета отражают в расчете за полугодие.

Заработная Плата      Аванс     Расчет СДЗ

 

.

.

КОДЫ в Форме 6-НДФЛ

 


Код

Наименование

120

По месту жительства индивидуального предпринимателя

124

По месту жительства члена (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства

125

По месту жительства адвоката

126

По месту жительства нотариуса

213

По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика

214

По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком

215

По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком

216

По месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком

220

По месту нахождения обособленного подразделения российской организации

320

По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя

335

По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в Российской Федерации

КОДЫ ФОРМ РЕОРГАНИЗАЦИИ И ЛИКВИДАЦИИ ОРГАНИЗАЦИИ

(ОБОСОБЛЕННОГО ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ)

Код

Наименование

1

преобразование

2

слияние

3

разделение

5

присоединение

6

разделение с одновременным присоединением

0

ликвидация

Скачать бланк 6-НДФЛ.xls

Скачать Образец заполнения 6-НДФЛ.xlsx

Скачать Образец заполнения 15%.xls

Письмо об отсутствии предоставлять 6-НДФЛ.docx