3 - НДФЛ Подача Заполнение Примеры
3 - НДФЛ Форма и Разъяснения Налоговые Вычеты Вычет по Имуществу
Подача 3 - НДФЛ и Примеры
Начиная с 2021 года при продаже недорого имущества (недвижимости на сумму до 1 млн руб. и иного имущества на сумму до 250 тыс. руб.) граждане освобождаются от обязанности представлять декларацию по форме 3-НДФЛ.
Подать декларацию 3-НДФЛ нужно даже в случае, если отсутствует налог к уплате
Налоговая служба рассмотрела жалобу налогоплательщика на действия инспекции, которая привлекла его к ответственности в виде штрафа за непредставление декларации по форме 3-НДФЛ.
В рассматриваемом случае налоговая инспекция привлекла гражданина к налоговой ответственности в виде штрафа за несвоевременное представление декларации по НДФЛ (ст. 119 Налогового кодекса).
Налогоплательщик продал транспортное средство, которым владел менее трех лет. В соответствии с нормами налогового законодательства он должен был задекларировать доход и представить отчетность по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию (подп. 2 п. 1 ст. 228, ст. 229 НК РФ).
Однако собственник декларацию не представил, посчитав это необязательным, так как налогооблагаемая база равнялась нулю. Налоговая инспекция расценила такие действия нарушением законодательства и привлекла налогоплательщика к ответственности в виде штрафа за несвоевременное представление отчетности.
Не согласившись с позицией проверяющих, налогоплательщик обратился с жалобой в вышестоящий налоговый орган.
Рассмотрев материалы, налоговая служба пришла к выводу, что даже при отсутствии исчисленного к уплате НДФЛ, налогоплательщик не освобождается от обязанности по представлению декларации по форме 3-НДФЛ, если это предусмотрено законодательством. В данном случае, штраф налагается на гражданина в минимальном размере.
. .Подача Декларации
Подать декларацию по налогу на доходы физических лиц
необходимо в срок до 30 апреля.
Если крайний срок выпал на выходной, то он переносится на
следующий день.
Представить налоговую декларацию обязаны лица, получившие доходы:
- от продажи имущества, находившегося в их собственности менее 3-х лет;
- от сдачи квартир, комнат и иного имущества в аренду;
- в виде выигрышей в лотереи и тотализаторы;
- полученные в порядке дарения;
- налог с которых не был удержан налоговым агентом и т.д.
.
.
Сроки подачи
На граждан, представляющих декларацию исключительно с целью получения
налоговых вычетов по НДФЛ, установленный срок подачи декларации – 30 апреля – не распространяется.
Такие декларации можно представить в любое время в течение всего года.
При этом налогоплательщик, заявивший в налоговой декларации как доходы, подлежащие
декларированию, так и право на налоговые вычеты, обязан представить такую декларацию в установленный срок - не позднее 30 апреля.
Заплатить налог нужно до 15 июля.
З - НДФЛ Кто Подает
Основная ставка НДФЛ составляет 13%.
Для отдельных видов доходов установлены другие ставки.
Основная часть НДФЛ (с заработной платы) рассчитывается, удерживается и перечисляется в бюджет работодателем.
Декларацию должны предоставлять физические лица:
- получившие вознаграждения от физлиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами,
включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
- получившие доходы от продажи собственного имущества, находящегося в собственности
менее 3 лет, и имущественных прав;
- получившие доходы от источников, находящихся за пределами РФ;
- получившие доходы, с которых не был удержан налог налоговыми агентами;
- получившие выигрыши от лотерей, тотализаторов, игровых автоматов и т.д.;
- получившие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
- получившие в подарок недвижимость, транспортные средства, акции, доли, паи от физических лиц (не близких родственников), не являющихся предпринимателями.
Декларацию о доходах подают:
- физические лица, претендующие на полный или частичный возврат ранее уплаченного НДФЛ;
- нотариусы, занимающиеся частной практикой;
- адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой;
- индивидуальные предприниматели.
Примеры
Пример 1. Сдача квартиры ( дачи, гаража ).
Декларацию подавать нужно.
Пример 2. Продажа машины, которая находилась в собственности менее 3 лет.
Декларацию подавать нужно.
Даже если сумма полученного дохода полностью покрывается вычетом (например, если машина была продана менее чем за 250 тыс. рублей).
Декларация нужна, чтобы применить вычет.
Если доход от продажи составил менее 250 тыс. рублей, то штраф за неподачу декларации будет
минимальный, т.к. неуплаченной суммы налога в таком случае не образуется.
Пример 3. Продажа машины или другого имущества, которое находилось в собственности более 3 лет.
Декларацию подавать не нужно.
Пример 4. Если гражданин работает по совместительству в нескольких местах, а также по гражданско-
правовым договорам получает от организаций вознаграждения, с которых они уже удержали налог, то
декларацию подавать не нужно.
Узнать, удержан ли налог, можно, запросив документы бухгалтерии, которые сопровождали выплату.
Работодатели и любые источники выплат должны удержать налог - это их прямая обязанность.
Пример 5. Вернуть НДФЛ (куплена квартира или уплачена сумма за обучение).
Декларацию подавать нужно.
Пример 6. Близкий родственник подарил вам машину.
Декларацию подавать не нужно.
Подарки от близких родственников освобождены от налогообложения.
Пример 7. Хороший знакомый, не являющийся вашим родственником, подарил вам автомобиль.
Декларацию подавать нужно и налог придется уплатить.
Пример 8. Организация подарила вам автомобиль.
Декларацию подавать нужно и со стоимости автомобиля нужно будет уплатить налог.
Подарки от организаций облагаются налогом в случае, если их стоимость превышает 4 тыс. рублей.
Штраф за неподачу декларации 3 - НДФЛ
.
.
Подача декларации 3 - НДФЛ
Вместе с декларацией подаются документы, подтверждающие доходы и расходы.
В частности, это 2-НДФЛ – справка о доходах физического лица, которая выдается бухгалтерией работодателя.
Суммы доходов, вычетов и суммы налога, которые были удержаны налоговым агентом, из справки по
форме 2-НДФЛ налогоплательщик переносит в 3-НДФЛ.
Декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган:
- лично или через его представителя,
- направлена в виде почтового отправления с описью вложения,
- передана в электронном виде.
Для представления декларации в электронном виде налогоплательщик должен иметь электронную
цифровую подпись, выданную специализированным удостоверяющим центром.
Этот способ подходит тем, кто планирует подавать декларации регулярно.
Для однократной сдачи декларации подходит направление ее в виде почтового отправления.
Датой сдачи будет являться дата отправления заказного письма и поэтому отправить декларацию можно
даже в последний день срока сдачи - до 24 ч.
Опись Вложения в Ценное Письмо
НДФЛ Больничный Лист Налоговые Вычеты НДФЛ Имущественный Вычет
