Расчет Отпускных Примеры
Отпускные Резерв предстоящих расходов Компенсации за Отпуск Расчет Зарплаты
Учебные Отпуска Бухучет отпускных СДЗ и Расчет Среднего Заработка
Расчет Отпускных
График отпусков Форма Т-7.xlsx
Расчет отпускных, если отпуск приходится на праздничные дни
Главное правило расчета отпускных, если на них приходятся праздничные дни, осталось неизменным.
Официальные праздничные дни в число отпускных дней не входят и не оплачиваются.
Пример расчета
Вся сложность заключается в том, чтобы правильно определить количество дней отпуска с учетом праздников. И тут все зависит от заявления работника.
1. Если ему нужен отпуск в конкретные числа, а на них выпадает праздник.
С 1 по 14 ноября 2021 года работник уходит в отпуск. 4 ноября – официальный праздничный день.
Считать ему нужно не 14, а 13 дней отпуска, убирая из расчета 4 ноября. В дальнейшем он сможет отгулять четырнадцатый день.
2. Если работник уходит с 1 ноября в отпуск на 14 дней.
Тогда считать ему нужно положенные 14 дней отпуска, но на работу он выйдет не 15, а 16 ноября.
Отпуск продлится за счет праздника.
Расчет отпускных Увеличение дней отпуска Компенсации за отпуск
Письмо Минтруда № 14-2/ООГ-9754
Расчет резерва отпусков Уход в отпуск
.
.
Перечисление НДФЛ с отпускных
Если организация выдала сотрудникам в течение месяца больничные или отпускные, то в последний день месяца необходимо перечислить в бюджет НДФЛ, удержанный с этих выплат. Если эта дата выпадает на выходной и праздник, то срок переносится на ближайший рабочий день.
Компании должны перечислять НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).
При выплате отпускных и пособий дата уплаты налога другая: организации в этом случае обязаны перечислить в бюджет НДФЛ не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.
Таким образом, если организация оплачивает отпуск или больничный работника в марте 2019 года, то перечислить НДФЛ в бюджет нужно не позднее 01.04.2019.
Доплата до оклада по отпускам
Датой фактического получения дохода в виде доплаты до оклада в данной ситуации является дата выплаты указанного дохода.
Доплата до оклада при оплате отпуска и больничного листа не является ни пособием, ни оплатой отпуска – это отдельный вид дохода.
Датой фактического получения дохода в виде пособий по временной нетрудоспособности и оплаты отпуска, в том числе в виде доплаты до оклада по пособиям и отпускным, считается день выплаты дохода.
Расчет Отпускных Учебные отпуска График отпусков Уход в отпуск
.
.
НАЧИСЛЕНИЕ ОТПУСКНЫХ В ДЕКАБРЕ - ЯНВАРЕ
Отпуск с последующем увольнением
1. Отпускные выдаются в полной сумме и не позднее, чем за три календарных дня до его начала (ч. 9 ст. 136 ТК РФ). Если работник уходит в отпуск сразу после праздников, то отпускные нужно выдать в последний рабочий день декабря.
2. Праздничные дни в январе в число календарных дней отпуска не включаются. Отпускные на эти нерабочие праздничные дни не начисляются.
Допустим, что работник уходит в отпуск с 15 декабря на 28 календарных дней. Отпускные бухгалтер начислит за 28 дней. Праздники не входят в период отпуска и не оплачиваются.
3. Отпуск выгоднее брать в том месяце, в котором больше рабочих дней. Тогда сотрудник получит больше, если он пойдет отдыхать в декабре, а не в январе, так как его зарплата за остаток месяца будет больше. Зарплата начисляется пропорционально отработанным дням.
Пример 1.
Оклад сотрудника - 35 000 руб.
Отпуск с 18 по 31 декабря 2021 года - 14 дней.
Работник отдыхает с 18 декабря. В декабре 23 рабочих дня.
Зарплата в день - 1521,74 руб. (35 000 руб. : 23 дня).
Ему начислят зарплату за дни до отпуска в сумме 21 304,36 руб.(1521,74 руб. Х 14 дней).
Пример 2.
Сотрудник берет отпуск с 11 по 24 января(14 дней). В январе 15 рабочих дней. Тогда за день зарплата составит 2333,33 руб. (35 000 руб. : 15 дней).
Работник выходит из отпуска 25 января. До конца месяца останется отработать всего 5 рабочих дней. Зарплата составит 11 666,67 руб.(2333,33 Х 5 дней).
Разница в зарплате составляет 9637,69 руб. (21 304,36 – 11 666,67).
Оценочные Обязательства по Отпускам График Отпусков
Бухгалтерский учет отпускных
Коэффициент для расчета СДЗ = 29,3.
При расчете отпускных и компенсаций за неиспользованный отпуск, нужно используется коэффициент - 29,3.
Поправка в ст. 139 ТК РФ внесена Законом от 02.04.2014 г. № 55-ФЗ.
Для расчета среднего заработка (СДЗ) берется среднемесячное число календарных дней – общее число календарных дней в году без праздников, деленное на 12 месяцев.
Зарплата Аванс по Зарплате Расчет резерва отпусков
Формирование Резерва
Организации обязаны формировать резерв на выплату отпускных.
Теперь он признается оценочным обязательством, так как, создавая его, необходимо учитывать требования ПБУ 8/2010.
Оценочное обязательство по отпускам определяется на основании утвержденного на начало года графика отпусков. По нему можно оценить, какие затраты будут произведены на выплату отпускных сумм сотрудникам, порядок их предоставления, размер среднего заработка работников.
В ПБУ 8/2010 не содержится конкретного порядка расчета ежемесячных отчислений в резерв и бухгалтера разрабатывают его сами. Выбранный способ нужно закрепить в учетной политике компании.
В бухгалтерском учете оценочные обязательства отражаются на счете 96 «Резервы предстоящих расходов».
Величина оценочного обязательства относится на расходы по обычным видам деятельности или на прочие расходы либо включается в стоимость актива и отражается по дебету счета 20 (23, 25, 26 и др.).
Проводки в бухгалтерском учете:
ДЕБЕТ 20 (23, 25, 26, 29, 44....) КРЕДИТ 96
- начислен резерв на оплату отпусков работникам.
При начислении отпускных за счет созданного резерва:
ДЕБЕТ 96 КРЕДИТ 70
- начислены отпускные работникам организации;
ДЕБЕТ 96 КРЕДИТ 69-1, 69-2, 69-3
- начислены страховые взносы во внебюджетные фонды и взносы на страхование от несчастных случаев
Если по окончании текущего года в резерве остались неизрасходованные суммы, то их необходимо сторнировать:
ДЕБЕТ 20 (23, 25, 44.... ) КРЕДИТ 96
- сторнирована сумма неиспользованного резерва.
Резерв Предстоящих Расходов Расчет
.
.
Налоговый учет отпускных
1) Отпускные учитываются при определении базы по налогу на прибыль в составе расходов на оплату труда на дату начисления (п. 4 ст. 272 НК РФ);
2) Облагаются НДФЛ, така как они признаются доходом работника;
3) Облагаются страховыми взносами.
Расчёт отпускных выплат производится в сумме средней заработной платы за последний год работы.
В расчёт средней заработной платы не берут единоразовые выплаты работнику: материальную помощь, различные единоразовые и нерегулярные денежные поощрения и все те выплаты, которые носят вознаградительный или компенсационный характер.
Средний дневной заработок для расчета отпускных
СДЗ и Расчет Среднего Заработка
При расчете отпускных и компенсаций за неиспользованный отпуск, нужно использовать коэффициент - 29,3 (поправка в ст. 139 ТК РФ внесена Законом от 02.04.2014 г. № 55-ФЗ).
1) В случае если расчетный период отработан полностью:
СДЗ = Сумма выплат за расчетный период / ( 29,3 * 12)
2) В случае если расчетный период отработан не полностью:
СДЗ = Сумма выплат за расчетный период / Кол-во календарных дней в периоде
Количество календарных дней в периоде рассчитывается как 29,3 за каждый полностью отработанный месяц и кол-во отработанных календарных дней в месяце *29,3 / кол-во календарных дней в месяце за каждый не полностью отработанный месяц.
Расчет отпускных определяется по формуле:
Средний дневной заработок * Количество дней отпуска
Пример 1.
Расчетный период сотрудник отработал полностью
Сотрудница с 1 февраля 2021 года уходит в отпуск на 9 дней.
Расчетным периодом является 1 февраля 2020 года - 31 января 2021 года.
Все месяцы расчетного периода она отработала полностью.
За последние 12 календарных месяцев зарплата сотрудницы составила 360 000 р.
Количество дней для расчета среднего заработка - 351,6 дня (12 мес. х 29,3).
Средний дневной заработок — 1023,89 р. (360 000 р. / 351,6 дн.).
Итоговая сумма отпускных составляет 9215,01 р. (1023,89 р. х 9 дн.).
Пример 2.
Работнику Иванову предоставлялся отпуск с 1 до 14 марта.
Расчётным периодом будет являться время с 1 марта 2020 года по 28 февраля 2021 года.
Допустим, что его средняя заработная плата составила 20 000 руб.
Иванов болел в период с 1 ноября по 8 ноября 2018 года и ему был оплачен больничный в размере 3 000 руб. и зарплата за ноябрь составила 13 000 руб.
Отпускные будут рассчитываться следующим образом:
20 000 * 11+13 000 = 233 000 руб.
Количество календарных дней, в течение которых сотрудник Иванов находился на работе:
29,4 * 11 + 29,4 / 30 (так как в ноябре 30 дней) * (30 - 8) = 344,96 дней - отработано за год.
Среднедневной заработок сотрудника Иванова будет составлять:
233 000 / 344,96 = 675,44 руб.
Отпускные за 14 дней составят: 675,44 * 14 = 9456,16 руб.
Пример 3.
Если в расчетном периоде сотрудник болел и ходил в отпуск
Сотрудник с 1 февраля 2021 года ушел в отпуск на 9 дней. Расчетный период будет с 1 февраля 2020 года по 31 января 2021 года.
В июле 2020 года работник отгулял отпуск сроком 28 дней.
В декабре 2020 года он 10 дней болел. Остальные месяцы расчетного периода отработаны сотрудником полностью.
За последние 12 календарных месяцев выплаты сотруднику составили 521 000 р., из них отпускные — 30 500 р. и выплаты по больничному листу — 10 500 р.
Всего сотрудник полностью отработал 10 месяцев из 12, а также 3 календарных дня в июле 2020 года и 21 календарный день в декабре 2020 года.
Количество дней, учитываемых для расчета среднего заработка в полностью отработанных месяцах, равно 293 дня (10 мес. х 29,3).
Количество календарных дней, приходящихся на отработанное время в июле, составило 2,83 дня (29,3 : 31 дн. х 3 дн.), а в декабре 2020 года — 19,84 дня (29,3 : 31 дн. х 21 дн.).
Общее количество дней, учитываемых при расчете среднего заработка, — 315,67 дней (293 дн. + 2,83 дн. + 19,84 дн.).
В расчет не включается средний заработок во время отпуска и период болезни. Поэтому рассчитать сумму надо из дохода за минусом соответствующих выплат.
В расчет берем 480 000 р. (521 000 р. — 30 500 р. — 10 500 р.).
Средний дневной заработок сотрудника равен 1520,58 р. (480 000 р. : 315,67 дн.).
Итого сумма составляет 13 685,22 р. (1520,58 р. х 9 дн.).
Пример 4.
Трудоустройство и отпуск в одном месяце
Сотрудница принята на работу 10 мая 2021 года.
С 21 мая 2021 года по ее заявлению был авансом предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск сроком на 5 дней.
Оклад составляет 40 000 рублей.
Начисления и фактически отработанные дни за расчетный период с 1 мая 2020 года по 30 апреля 2021 года отсутствуют.
Средний заработок для расчета бухгалтер определила исходя из зарплаты, начисленной за отработанные дни в мае.
Зарплата для целей расчета составила 14 000 р. (40 000 р. : 20 дн. × 7 дн.).
Количество календарных дней в не полностью отработанном календарном месяце равно 10,4 дн. (29,3 : 31 дн. x 11 дн.).
Средний дневной заработок — 1346,15 р. (14 000 р. : 10,4 дн.).
Итого сумма отпускных = 6730,75 р. (1346,15 р. х 5 дн.).
СДЗ и Расчет Среднего Заработка Отпускные и Расчетный Период Учебные Отпуска
Отпускные Резерв предстоящих расходов Компенсации за Отпуск Расчет Зарплаты НДФЛ
