.

НДФЛ Налоговые Ставки

НДФЛ   Налоговые Вычеты   Налог на Прибыль   НДС   Новое в НДС   Налоговые Новости

Новая ставка НДФЛ 15%

Ставка НДФЛ 15% - разъяснения

Ставку НДФЛ с 1 января 2021 года повысили всего на 2% с 13% до 15% при пороге доходов в 5 млн. руб.

Доходы до 5 млн. руб. будут облагаться налогом в размере 13%, заработки свыше 5 млн. руб. подпадут под ставку 15%. Имеется в виду суммарный годовой доход.

Это дополнительные поступления в бюджет носят целевой характер, они пойдут на лечение детей с тяжелыми и редкими заболеваниями.

Покажем, как прогрессивный НДФЛ выглядит на примере.

Месяц

Зарплата

Доход с начала года

Налоговая база по НДФЛ

Ставка НДФЛ

НДФЛ в руб.

Январь

600 000

600 000

600 000

13%

78 000

Февраль

600 000

1 200 000

600 000

13%

78 000

Март

600 000

1 800 000

600 000

13%

78 000

Апрель

600 000

2 400 000

600 000

13%

78 000

Май

600 000

3 000 000

600 000

13%

78 000

Июнь

600 000

3 600 000

600 000

13%

78 000

Июль

600 000

4 200 000

600 000

13%

78 000

Август

600 000

4 800 000

600 000

13%

78 000

Сентябрь

600 000

5 400 000

200 000

13%

26 000

400 000

15%

60 000

Октябрь

600 000

6 000 000

600 000

15%

90 000

Ноябрь

600 000

6 600 000

600 000

15%

90 000

Декабрь

600 000

7 200 000

600 000

15%

90 000

 

В сентябре суммарный годовой заработок доходит до порога в 5 млн. руб.

Главбух делает расчеты так:

С суммы до 5 млн. руб. нужно удержать налог по ставке 13%.

Налоговая база – это разница между порогом в 5 млн. руб. и суммарным доходом за восемь месяцев: 5 000 000 руб. – 4 800 000 руб. = 200 000 руб.,

Остаток сентябрьской зарплаты (600 000 руб. – 200 000 руб. = 400 000 руб.) облагается по увеличенной ставке 15%,

Всего с заработка за сентябрь главбух удержит 26 000 руб. + 60 000 руб. = 86 000 руб., Зарплата за октябрь, ноябрь и декабрь уже полностью облагаются налогом по новой ставке 15%.

Ставка НДФЛ 15% - разъяснения

.

.

Другие Налоговые ставки по НДФЛ

Вид дохода (ставка налога зависит от статуса физлица и вида поступлений)

Размер ставки

Статья НК

Доходы резидентов

Стоимость выигрышей, призов, получаемых в конкурсах, играх, других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг). Облагаются только доходы свыше 4000 руб. Доход в пределах указанного лимита освобождается от налога

35%

абз. 3 п. 2 ст. 224

Проценты по вкладам в банках на территории России и проценты (купон) по обращающимся облигациям российских организаций. При этом облагается налогом только часть процентов

абз. 5 п. 2 ст. 224

Материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами в двух случаях. Во-первых, если заем получен от взаимозависимой организации (ИП) или работодателя. А во-вторых, если экономия на процентах фактически является матпомощью или формой встречного исполнения обязательства перед налогоплательщиком

абз. 6 п. 2 ст. 224,
подп. 1 п. 1 и п. 2 ст. 212

Все другие виды доходов, полученные налоговыми резидентами от источников на территории РФ и за ее пределами, в том числе дивиденды

13%

п. 1 ст. 224

Доходы нерезидентов

Дивиденды от российских организаций

15%

п. 3 ст. 224

Доходы от трудовой деятельности иностранцев, которые признаются высококвалифицированными специалистами

13%

Доходы от трудовой деятельности по найму на основании патента, выданного по статье 13.3 Закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ

Доходы от трудовой деятельности участников Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Россию соотечественников, проживающих за рубежом, а также членов их семей, совместно переселившихся на постоянное местожительство в Россию

Доходы от трудовой деятельности иностранцев, которые признаны беженцами или получили в России временное убежище

Все остальные доходы за исключением случаев, предусмотренных международными соглашениями об избежание двойного налогообложения

30%

п. 3 ст. 224

 

Налоговые ставки установлены ст. 224 НК РФ.

Основная ставка НДФЛ в РФ составляет 13%.

Налоговая ставка в размере 35% установлена в отношении:

  • стоимости  выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения 4 тыс. руб.;
  • процентных доходов по вкладам в банках в части превышения размеров, указанных в ст. 214.2 НК РФ ( для рублевых вкладов - ставка рефинансирования + 5%);
  • суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в п. 2 ст. 212 НК РФ ( для процентов, выраженными в рублях, - 2/3 ставки рефинансирования над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора);
  • в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), 
  •  процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, в части превышения суммы указанной платы, процентов, начисленных над суммой платы, процентов, рассчитанной исходя из ставки рефинансирования + 5%.

3 НДФЛ Образцы

.

.


Налоговая ставка устанавливается в размере 30% 
в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, за исключением доходов, получаемых:

  • в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15%;
  • от осуществления трудовой деятельности, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13%;
  • от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13%

Доходы  высококвалифицированного специалиста независимо от его налогового статуса облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов.

Налоговая ставка устанавливается в размере 9% в отношении:

  • доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ;
  • доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года;
  • доходов учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года.

Коэффициенты-дефляторы (КД) устанавливаются ежегодно на каждый следующий календарный год.

Коэффициенты-дефляторы

Ставка НДФЛ 15% - разъяснения