НДС Проводки по НДС
НДС Авансы Зачеты Проводки НДС Раздельный Учет
Новое в НДС НДС Частые Ошибки Налоговые Новости
НДС и ПРОВОДКИ по НДС
Отражение НДС в книге покупок и книге продаж
Книга покупок : Дт 68.2 Кт 19 Книга продаж : Дт 90.3 Кт 68.2
Дт 68.2 Кт 76 АВ Дт 76.АВ Кт 68.2
Все организации и предприниматели, которые применяют общую систему налогообложения, являются плательщиками НДС.
Иностранные организации, осуществляющие деятельность в России, также признаются плательщиками НДС.
Расчеты по НДС включают в себя:
- – начисление НДС;
- – отражение «входного» налога;
- – принятие НДС к вычету;
- – восстановление налога;
- – уплату НДС;
- – возмещение налога.
НДС Скачать Формы НДС Авансы Зачеты Проводки
.
.
Порядок Начисления НДС
Порядок начисления НДС зависит от того, по каким именно операциям начисляется налог:
- – по реализации (безвозмездной передаче);
- – по авансам, полученным в счет предстоящих поставок;
- – по товарам (работам, услугам), переданным для собственных нужд;
- – по строительно-монтажным работам, выполненным для собственного потребления;
- – по операциям, НДС по которым организация начисляет как налоговый агент;
- – по неподтвержденному экспорту;
- – по импорту.
Начисление НДС при реализации отражаются в корреспонденции с тем счетом, на котором учтены суммы выручки от реализации (прочих доходов), с которых был рассчитан налог:
Дебет 90-3 (91-2) Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
- начислен НДС при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).
Если в счет предстоящих поставок продавец (исполнитель) получает предоплату, в течение пяти календарных дней он обязан выставить покупателю (заказчику) счет-фактуру и начислить НДС с полученной суммы (п. 3 ст. 168 НК РФ):
Дебет 76 субсчет «Расчеты по НДС с авансов полученных» Кредит 68 «Расчеты по НДС»
- начислен НДС с аванса, полученного в счет предстоящих поставок.
При отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг) в счет полученного аванса, а также при расторжении договора и возврате аванса покупателю (заказчику) продавец (исполнитель) принимает к вычету НДС, ранее начисленный с аванса (п. 8 и 5 ст. 171 НК РФ):
Дебет 68 «Расчеты по НДС» Кредит 76 субсчет «Расчеты по НДС с авансов полученных»
- принят к вычету НДС, ранее начисленный с полученного аванса.
НДС Счет 19
Активный счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» используется для выделения налоговой суммы по приобретенным товарам и по поступившим материальным ценностям.
К нему могут открываться следующие субсчета:
- "НДС по строительству и приобретению основных средств";
- "НДС по приобретенным нематериальным активам";
- "НДС по приобретенным материально-производственным запасам";
- "НДС по работам (услугам)";
- "НДС, подлежащий вычету, уплачиваемый налоговым агентом" и др.
.
.
ПРОВОДКИ по НДС
|
Дебет |
Кредит |
Содержание хозяйственных операций |
Первичные документы |
|
Отражены суммы НДС по приобретенным основным средствам, используемым для производства продукции (работ, услуг), облагаемой НДС. |
|||
|
19-2 |
60 |
Отражены суммы НДС по приобретенным нематериальным активам, используемым для производства продукции (работ, услуг), облагаемой НДС. |
Счета-фактуры |
|
19-3 |
60 |
Отражены суммы НДС по приобретенным материально-производственным запасам, используемым для производства продукции (работ, услуг), облагаемой НДС. |
Счета-фактуры |
|
19 |
60 |
Отражены суммы НДС по приобретенным работам (услугам), используемым для производства продукции (работ, услуг), облагаемой НДС. |
Счета-фактуры |
|
19 |
60 |
Отражены суммы НДС по расчетам с подрядчиками при осуществлении капитальных вложений. |
Счета-фактуры |
|
20, 23, 29 |
19-3 |
Списана сумма НДС по приобретенным материально-производственным запасам, используемым для производства продукции (работ, услуг), не облагаемой НДС. |
|
|
20, 23, 29 |
68 |
Восстановлены ранее предъявленные к возмещению из бюджета суммы НДС по приобретенным материально-производственным запасам, используемым для производства продукции (работ, услуг), не облагаемой НДС. |
Бухгалтерская справка-расчет |
|
20, 23, 29 |
19 |
Списана сумма НДС по приобретенным работам (услугам), используемым для производства продукции (работ, услуг), не облагаемой НДС. |
Бухгалтерская справка-расчет |
|
20, 23, 29 |
68 |
Восстановлены ранее предъявленные к возмещению из бюджета суммы НДС по приобретенным работам (услугам), используемым для производства продукции (работ, услуг), не облагаемой НДС. |
Бухгалтерская справка-расчет |
|
68 |
19, 19-3 |
Предъявлен к вычету НДС по материально-производственным запасам (работам, услугам), используемым при производстве экспортированной продукции, при подтверждении факта экспорта в соответствии с положением ст.165 НК РФ. |
Счет-фактура, |
|
68 |
19-1, 19-2, 19-3 |
Предъявлены к вычету суммы НДС по оприходованным, принятым к учету и оплаченным: |
Счета-фактуры |
|
90-3 |
76 |
Начислен НДС от продаж продукции, товаров (выполнения работ, оказания услуг) (учет для целей налогообложения "по оплате"). |
Счета-фактуры |
|
90-3 |
68 |
Начислен НДС от продаж продукции, товаров (выполнения работ, оказания услуг) (учет для целей налогообложения "по отгрузке"). |
Счета-фактуры |
|
91-2 |
76 |
Начислен НДС при продаже: |
Счета-фактуры |
|
91-2 |
68 |
Начислен НДС при продаже: |
Счета-фактуры |
|
90-3, 91-2 |
76 |
Начислен НДС по причитающимся к получению доходам от сдачи имущества в аренду (учет для целей налогообложения "по оплате"). |
Счета-фактуры |
|
90-3, 91-2 |
68 |
Начислен НДС по причитающимся к получению доходам от сдачи имущества в аренду (учет для целей налогообложения "по отгрузке"). |
Счета-фактуры |
|
76 |
68 |
Начислен НДС к уплате в бюджет в момент погашения дебиторской задолженности покупателей и заказчиков. |
Бухгалтерская справка-расчет |
|
62 |
68 |
Начислен НДС с авансовых платежей, полученных в счет предстоящей отгрузки продукции, товаров (выполнения работ, оказания услуг). |
Счета-фактуры |
|
68 |
62 |
Зачтена сумма НДС с авансовых платежей при отпуске оплаченной продукции (выполнении работ, оказании услуг). |
Счета-фактуры |
|
08-3 |
68 |
Начислен НДС на строительно-монтажные работы, выполненные собственными силами. |
Счета-фактуры |
|
23, 29 |
68 |
Начислен НДС при выполнении работ (оказании услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при начислении налога на прибыль. |
Бухгалтерская справка-расчет |
|
91-2 |
68 |
Начислен НДС при безвозмездной передаче продукции (товаров, работ, услуг) от стоимости, определенной в соответствии с положениями ст. 40 НК РФ. |
Счета-фактуры |
|
91-2 |
68 |
Доначислен НДС от продаж по ценам, отклоняющимся от рыночных более, чем на 20%в соответствии со ст.40 НК РФ. |
Счета-фактуры |
|
76 |
68 |
Удержан НДС с доходов иностранных юридических лиц, не состоящих на учете в налоговых органах РФ, от продажи товаров (выполнения работ, оказания услуг) на территории РФ. |
Счета-фактуры |
|
19 |
76 |
Принят к учету НДС, уплаченный с доходов иностранных юридических лиц по приобретенным у них товарам (работам, услугам). |
Счета-фактуры |
|
68 |
52 |
Перечислен НДС с доходов иностранных юридических лиц. |
Выписка банка по валютному счету |
|
68 |
19 |
Предъявлен к возмещению из бюджета НДС, уплаченный с доходов иностранных юридических лиц по приобретенным товарам (работам, услугам) |
Счета-фактуры |
|
91-2 |
68 |
Начислен НДС с превышения сумм, полученных от должника по договору переуступки права требования, над суммами, уплаченными при приобретении права требования. |
Счета-фактуры |
|
68 |
51 |
Погашена задолженность по уплате НДС в бюджет. |
Выписка банка по расчетному счету
|
НДС Авансы Зачеты Проводки НДС Ошибки Налоговая Отчетность
НДС - Изменения в Налоге НДФЛ Налог на Прибыль Курсовые Разницы
