НДС Декларация
НДС Новое НДС по ставке 20% Раздельный Учёт НДС НДС Проводки
НДС Формы Документов
(Формы для скачивания - внизу страницы)
Универсальный Передаточный Документ
Декларация по НДС
Внесены изменения в форму налоговой декларации по НДС, порядок ее заполнения и форматы представления в электронном виде (приказ ФНС России от 26 марта 2021 г. № ЕД-7-3/228@).
Новая декларация по НДС применяется с 3 квартала 2021 года.
Дополнился состав реквизитов счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры новыми данными:
- регистрационным номером партии товара, подлежащего прослеживаемости,
- количественной единицей измерения товара, используемая в целях осуществления прослеживаемости,
- количеством товара, подлежащего прослеживаемости (Федеральный закон от 9 ноября 2020 г. № 371-ФЗ).
Декларация по НДС за 3 квартал 2021 г.xlsx
.
.
Кто может сдавать декларацию по НДС на бумаге
Декларацию по НДС надо сдавать в электронном виде.
Однако есть случаи, когда отчитаться можно на бумаге.
Компании и ИП на спецрежимах не платят НДС и не сдают декларацию по этому налогу, если не выставляют покупателям счета-фактуры. Но они могут быть налоговыми агентами по НДС, и в этом случае могут сдать декларацию в бумажном виде до 25 числа месяца, который следует за отчетным кварталом.
Налоговые агенты-спецрежимники имеют право сдать декларацию по НДС в бумажном виде, когда компания или ИП арендует имущество у органов госвласти или муниципалитета.
Письмо ФНС от 05.10.2021 № КВ-4-3/14105
Документы по НДС
Декларация по НДС за 3 квартал 2021 г.xlsx
Образец Декларации по НДС.docx
Пояснения о высокой доле вычетов по НДС.doc
Образец корректировочного счет-фактуры.docx
Журал учета полученных и высталенных счетов-фактур.xls
Обособленные Подразделения
Установлены четкие правила нумерации счетов-фактур, когда товары (работы, услуги) продаются
через обособленные подразделения, выставляющие эти документы самостоятельно.
По строке 1 счета-фактуры должен быть указан его порядковый номер и цифровой код обособленного
подразделения через разделительный знак «/».
.
.
ОКРУГЛЕНИЕ СУММ НДС
Суммы НДС, предъявляемые продавцами товаров (работ, услуг) и указываемые в счетах-фактурах и книгах продаж, не округляются.
Согласно п. 9 Правил ведения книги продаж, стоимостные показатели книги продаж указываются также в рублях и копейках.
При исчислении налога, его сумма в декларации указывается в полных рублях.
Сумма налога менее 50 коп. отбрасывается, а сумма налога 50 коп. и более округляется до полного рубля.
Письмо Минфина N 03-07-РЗ/14417
Универсальный Передаточный Документ
.
Формы заявлений на освобождение от НДС
Минфин утвердил новые формы заявлений на освобождение от НДС.
Отдельная форма предназначена для плательщиков ЕСХН, а другая – для организаций и ИП.
К заявлению теперь не нужно прилагать копии журналов полученных и выставленных счетов-фактур.
Вместо этого предусмотрены подтверждающие документы для тех, кто перешел на общий режим с УСН или ЕСХН – к заявлению надо будет прикладывать выписки из соответствующих книг учета доходов и расходов
Уведомление представляется не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого используется право на освобождение.
Приказ Минфина от 26.12.2018 N 286н и новые заявления
