НДС Исправление ошибок
НДС Счет-фактура изменения НДС Раздельный Учет Ошибки в платежных поручениях
НДС Исправление Ошибок
Декларация по НДС и другие Формы документов
Способ исправления по НДС зависит от того, когда она выявлена.
Например, ошибка, выявленная до окончания отчетного года, исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в месяце ее выявления (п. 5 ПБУ 22/2010).
ПРИМЕР 1. ИСПРАВЛЕНИЕ ОШИБКИ ТЕКУЩЕГО ГОДА
Организация – продавец товаров в I квартале дважды начислила и уплатила НДС. Ошибку обнаружили в июле.
Налоговая инспекция вернула переплату в сумме 100 000 рублей в августе – после камеральной проверки уточненной декларации по НДС.
Бухгалтер сделал следующие записи:
В I квартале:
ДЕБЕТ 90-3 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» - 200 000 руб. – начислен НДС при отгрузке товаров.
Во II квартале:
ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» КРЕДИТ 51 - 200 000 руб. – уплачен налог в бюджет.
В III квартале:
ДЕБЕТ 90-3 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» - 100 000 руб. – исправлена ошибка по начислению НДС;
ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» 100 000 руб. – возвращен излишне уплаченный налог.
.
.
Ошибка, выявленная по окончании отчетного года, но до подписания бухгалтерской отчетности руководителем, исправляется записями на 31 декабря отчетного года (п. 6 ПБУ 22/2010).
Порядок исправления ошибки истекшего года, обнаруженной после подписания бухгалтерской отчетности руководителем, зависит от того, является ли ошибка существенной – то есть может ли она повлиять на экономические решения, принимаемые на основе бухгалтерской отчетности за истекший год.
Существенность или несущественность ошибки компания определяет сама – исходя из величины и характера соответствующей статьи отчетности (п. 3 ПБУ 22/2010).
Если ошибка признана несущественной, то бухгалтер исправит ее в месяце выявления с отнесением на прочие доходы или прочие расходы (п. 14 ПБУ 22/2010).
НДС Новое Счет-фактура на аванс НДС - Раздельный Учет НДС Характерные Ошибки
