НДС по ставке "0"
НДС Операции не облагаемые НДС НДС Проводки Раздельный Учёт по НДС
Вычет НДС при "экспорте" работ и услуг
Если местом реализации работ или услуг не признается РФ, то "входной" НДС можно принять к вычету.
До 1 июля 2019 года такой налог можно было только отнести на расходы.
Это правило не действует в отношении операций, освобожденных от налогообложения, - "входной" НДС по таким операциям нужно будет списывать в расходы.
Эта поправка дает право на вычет налога "экспортерам" услуг и работ.
С 1 июля 2019 года у организации есть возможность не уменьшить прибыль на сумму НДС, предъявленного при покупке товаров, работ и услуг для такого "экспорта", и экономить на налоге на прибыль, а учесть в расчетах с бюджетом весь уплаченный НДС.
Федеральный закон от 15.04.2019 N 63-ФЗ
.
.
Срок представления документов,
подтверждающих правомерность применения нулевой ставки НДС
При реализации налогоплательщиками товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, налогообложение налогом на добавленную стоимость производится по ставке в размере 0 процентов при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных ст. 165 Кодекса.
Документы представляются в налоговую в срок не позднее 180 календарных дней, считая с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта, одновременно с налоговой декларацией.
В то же время п. 5 ст. 174 Кодекса установлено, что организации обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Моментом определения налоговой базы по экспортным операциям является последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, предусмотренных ст. 165 Кодекса.
Момент определения налоговой базы по НДС по экспортным операциям и отражение таких операций в налоговой отчетности зависят от срока сбора документов, обосновывающих правомерность применения нулевой ставки.
Если полный пакет документов собран налогоплательщиком в срок, не превышающий 180 календарных дней, считая с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта, данные операции подлежат включению в налоговую декларацию по НДС за тот налоговый период, на который приходится день сбора документов, независимо от того, что этот день не является днем окончания налогового периода.
Подтверждающие документы представляются одновременно с налоговой декларацией не позднее 20-го числа месяца, следующего за этим налоговым периодом.
Письмо Минфина N 03-07-08/4169 НДС Авансы Зачеты Проводки
Датой отгрузки (передачи) товаров, в том числе вывозимых с территории РФ в таможенной процедуре экспорта, в целях определения налоговой базы при осуществлении расчетов в иностранной валюте и выставления счетов-фактур признается дата первого по времени составления первичного документа, оформленного на их покупателя или перевозчика для доставки товара покупателю.
В связи с этим, в целях определения налоговой базы по НДС при экспорте товаров, пересчет иностранной валюты в рубли следует производить по курсу ЦБ РФ на указанную дату.
ПИСЬМО МИНФИНА РФ от 13.04.2020 N 03-07-08/29314
