НДС с подарков и продуктов
НДС НДС Раздельный учет Проводки по НДС НДФЛ Новости Налогообложения
НДС с Подарков и Продуктов
Товары, безвозмездно переданные работникам в качестве подарков, являются объектом обложения НДС.
Т.е. стоимость подарков сотрудникам облагается НДС
Суммы НДС, уплаченные компанией при приобретении товаров и безвозмездно переданных работникам в качестве подарков, принимаются к вычету после принятия этих подарков на учет на основании счетов-фактур, выставленных продавцами, и при наличии первичных документов.
Связано это с тем, что реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ облагается НДС.
Безвозмездная передача товаров признается реализацией и поэтому также облагается НДС (п. 1 ст. 146 НК РФ).
Поэтому товары, безвозмездно переданные работникам в качестве подарков, являются объектом обложения этим налогом.
Вычет можно заявить после того, как товары приняты на учет на основании счетов-фактур, выставленных продавцами товаров, и при наличии первичных документов (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
Письмо Минфина № 03-07-11/53088
НДС со стоимости питания, передаваемого работникам
При передаче товаров, выполненных работ, оказании услуг при оплате труда в натуральной форме налоговая база определяется как стоимость указанных товаров (работ, услуг).
Передача сотрудникам продуктов питания подлежит налогообложению НДС в общеустановленном порядке. При этом суммы НДС, предъявленные работодателю при приобретении этих продуктов питания, подлежат вычету в порядке, предусмотренном статьями 171 и 172 Кодекса.
Не являются объектом налогообложения НДС операции по бесплатному предоставлению налогоплательщиком своим работникам предусмотренных трудовым законодательством гарантий и компенсаций в натуральной форме при наличии вредных и (или) опасных условий труда.
. .Бесплатное питание для сотруднтков
Суд разрешил не платить НДС при предоставлении работникам бесплатного питания
По коллективному договору и положению об оплате труда компания предоставляла работникам бесплатное питание. Для этого она заключила договоры с третьими лицами. Инспекция посчитала, что с безвозмездной передачи питания нужно платить НДС, а вот суды заняли иную позицию.
Питанием обеспечивались только работники. Оно было нужно, поскольку производство удалено от населенных пунктов. Компания таким образом повышала эффективность производства и создавала надлежащие условия труда. По мнению судов, в этом случае нет безвозмездной передачи товаров и услуг.
Следует обратить внимание, что НДФЛ со стоимости предоставленного питания компания исчисляла.
Вопрос о том, облагать ли НДС предоставление питания, Минфин последнее время связывает с тем, можно ли его персонифицировать. А вот ФНС считает: если питание является частью оплаты труда, НДС платить нужно.
Документ: Постановление АС Центрального округа от 05.06.2019 по делу N А68-6938/2016
Когда продукты не облагаются НДС
НДС не облагаются продукты в офисе, при организации культурно-развлекательных мероприятий и при проведении представительских мероприятий
Для целей налогообложения НДС при предоставлении
посетителям и работникам организации в офисе кофе, чая, печенья,
в том числе и в случае передачи этих продовольственных товаров
подразделениям организации, не являющимся самостоятельными
налогоплательщиками НДС, и в случае приобретения организацией
услуг по организации и проведению культурно-развлекательных
мероприятий, включающих аренду зала, концертную программу, банкетно-фуршетное обслуживание,
для проведения корпоративных мероприятий, персонификация участников которых не осуществляется, а также при отсутствии оснований для принятия к вычету НДС, уплаченного при приобретении указанных товаров налоговой базы не возникает.
Объектом НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг), а также передача имущественных прав.
Предоставление посетителям и сотрудникам организации продовольственных товаров, в том числе в случае их передачи структурным подразделениям организации, не являющимся самостоятельными налогоплательщиками НДС, объекта налогообложения не возникает.
НДС, уплаченный при приобретении указанных товаров, к вычету не принимается.
Аналогично, в случае приобретения организацией услуг по организации и проведению культурно-развлекательных мероприятий, включающих аренду зала, концертную программу, банкетно-фуршетное обслуживание, для проведения корпоративных мероприятий, персонификация участников которых не осуществляется, объекта налогообложения налогом на добавленную стоимость и права на вычет налога, предъявленного по данным услугам, также не возникает.
Расходы на организацию питания представителей других организаций при проведении представительских мероприятий не являются объектом налогообложения НДС
Письмо Минфина № 03-07-11/ 32248
НДФЛ с сотрудников за продукты в офисе и корпоративы НДФЛ туристические путевки
Чай и Кофе в Офисе
На чай и кофе в общедоступном помещении офиса НДС не начисляется.
Компания, предоставляющая своим сотрудникам и посетителям чай, кофе, сахар и другие продукты в общедоступных помещениях офиса, НДС на эти продукты не начисляет.
Когда продукты питания безвозмездно предоставляются сотрудникам и посетителям офиса и персонификация не осуществляется, то объекта налогообложения не возникает.
Письмо Минфина N 03-07-11/49599
НДС Проводки по НДС НДФЛ Представительские Расходы Налог на Прибыль
