НДФЛ с Доходов от Продажи Квартиры
НДФЛ 3 - НДФЛ Образцы Заработная плата Больничный лист
НДФЛ с доходов от
продажи квартиры или доли в ней
Если физлицо продает квартиру, принадлежащую ему на праве
собственности менее трех лет, оно обязано подать декларацию по
НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи и
уплатить указанный налог до 15 июля.
При получении налогоплательщиком дохода от продажи квартиры,
находившейся в его собственности менее 3 лет, налогоплательщик имеет право на уменьшение
налоговой базы по налогу на доходы физических лиц на сумму имущественного налогового вычета в
размере 1 000 000 руб. либо на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных
расходов, связанных с приобретением данной квартиры.
При продаже недвижимости, находившейся в собственности налогоплательщика менее 3 лет, можно получить имущественный вычет по НДФЛ в сумме полученных доходов, не превышающих в целом 1 млн руб.
Если, например, продается квартира, находящаяся в общей долевой собственности нескольких лиц, то сумма вычета распределяется между совладельцами пропорционально их долям.
Если предметом договора является продажа доли в праве собственности на квартиру как самостоятельного объекта купли-продажи, то вычет предоставляется владельцу доли в сумме, не превышающей 1 млн руб.
Сумма дохода, превышающая вычет, облагается по ставке 13%.
Вместо вычета полученные доходы можно уменьшить на расходы, связанные с приобретением проданного имущества.
. .
Вопрос: О налогообложении НДФЛ доходов от продажи квартиры или доли в ней
Ответ:
Письмо
Минфина России
от 4 сентября 2017 г. N 03-04-05/56544
Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу предоставления имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту - Кодекс) разъясняет следующее.
Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественного налогового вычета, в частности, при продаже имущества, а также доли (долей) в нем.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса, устанавливающим особенности применения имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса, имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, квартир или доли (долей) в них, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 Кодекса (для объектов недвижимого имущества, приобретенных до 01.01.2016 - находившихся в собственности менее трех лет), не превышающем в целом 1 000 000 рублей.
На основании подпункта 3 пункта 2 статьи 220 Кодекса при реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их долям.
Таким образом, в случае если предметом договора купли-продажи является квартира, находящаяся в общей долевой собственности нескольких лиц, сумма имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их долям в праве собственности на указанную квартиру.
В случае, если предметом договора является продажа доли в праве собственности на квартиру как самостоятельного объекта купли-продажи, имущественный налоговый вычет предоставляется владельцу доли в сумме, не превышающей 1 000 000 рублей.
Сумма дохода, превышающая сумму примененного имущественного налогового вычета, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов.
На основании подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом на доходы физических лиц доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
