КБК НДФЛ 2021 Платежные Поручения по НДФЛ
КБК Все Основные Скачать КБК Прибыль КБК ФФОМС и ФСС КБК ПФР КБК НДС
КБК НДФЛ и Платежные Поручения
Новый КБК
Минфин внес изменения в КБК для НДФЛ с учетом прогрессивной шкалы (приказ Минфина от 12.10.2020 № 236н). В 2021 году появился новый код для НДФЛ:
182 1 01 02080 01 1000 110 – для уплаты НДФЛ, удержанного с доходов сверх 5 млн руб. по прогрессивной ставке 15 процентов.
Для доходов по ставке 13 процентов КБК остался прежним. Код такой же, как и в 2020 году - 182 1 01 02010 01 1000 110.
Перечисление НДФЛ с больничных и отпускных
Если организация выдала сотрудникам в течение месяца больничные или отпускные, то в последний день месяца необходимо перечислить в бюджет НДФЛ, удержанный с этих выплат. Если эта дата выпадает на выходной и праздник, то срок переносится на ближайший рабочий день.
Компании должны перечислять НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).
При выплате отпускных и пособий дата уплаты налога другая: организации в этом случае обязаны перечислить в бюджет НДФЛ не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.
Таким образом, если организация оплачивает отпуск или больничный работника в марте 2019 года, то перечислить НДФЛ в бюджет нужно не позднее 01.04.2019.
. .КБК НДФЛ с больничного листа
Статус плательщика в платежном поручении - 02;
КБК при обычном платеже - 182 1 01 02010 01 1000 110;
Очередность платежа – 5;
Код текущего платежа – ТП;
Налоговый период в формате ХХ.XX.XXXX (МС. 04.2021)
Если компания отправляет в бюджет сумму налога сразу по нескольким больничным листам, то их можно объединять. Выписывать платежное поручение для каждого раза не нужно.
При ошибке в КБК при уплате НДФЛ с больничного листа платеж может быть зачислен не туда. Это приведет к задолженности перед бюджетом и к штрафам.
КБК для уплаты НДФЛ, в том числе и по листу нетрудоспособности для налоговых агентов –
182 1 01 02010 01 1000 110.
НДФЛ
|
КБК |
НДФЛ |
182 1 01 02010 01 1000 110
|
НДФЛ с доходов свыше 5 млн. руб. |
182 1 01 02080 01 1000 110 |
Пени по НДФЛ
|
182 1 01 02010 01 2100 110
|
Проценты с НДФЛ
|
182 1 01 02010 01 2200 110
|
Штраф по НДФЛ
|
182 1 01 02010 01 3000 110
|
КБК по НДФЛ указывается в поле 104 платежного поручения.
В платежных поручениях, если начисленный и уплаченный НДФЛ не совпадет, то пени начисляются автоматически.
Здесь необходимо ориентироваться на дату признания дохода по Кодексу.
Дату получения дохода определяют по статье 223 НК.
Для зарплаты - это последний день месяца. Например, для налога с зарплаты за январь ставится
"МС.01.2021", хотя НДФЛ перечисляется в феврале.
В поле 107 платежки по НДФЛ ставится код месяца, а не точная дата дохода.
По текущим платежам по НДФЛ указывается не крайний срок уплаты налога, а месяц, за который налог перечисляется.
Число п/п на перечисление НДФЛ с разным значением поля 107 равно количеству периодов, на которые попадают даты получения доходов, выплаченных в один день.
Два п/п на уплату НДФЛ необходимо сделать, если в один день выдаются доходы, даты получения которых относятся к разным месяцам или годам и даты получения доходов приходятся на разные месяцы.
Письмо ФНС от 1 сентября 2016 г. № БС-3-11/4028@.
Платежные поручения Платежные поручения очередность Платежное поручение поле 107
Заявление об уточнении платежа из-за ошибки в КБК
Таблица КБК НДФЛ
Наименование платежа |
КБК для |
КБК для |
КБК для |
НДФЛ, уплачиваемый налоговым агентом (Зарплата, Отпускные, Дивиденды)
|
182 1 01 02010 01 1000 110 |
182 1 01 02010 01 2100 110 |
182 1 01 02010 01 3000 110 |
НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегистрированными в качестве: – предпринимателей; – частных нотариусов; – других лиц, занимающихся частной практикой ст. 227 НК РФ
|
182 1 01 02020 01 1000 110 |
182 1 01 02020 01 2100 110 |
182 1 01 02020 01 3000 110 |
НДФЛ, уплачиваемый резидентом самостоятельно, в т. ч. с дохода от продажи личного имущества ст. 228 НК РФ
|
182 1 01 02030 01 1000 110 |
182 1 01 02030 01 2100 110 |
182 1 01 02030 01 3000 110 |
НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов иностранцев, которые работают на основании патента |
182 1 01 02040 01 1000 110 |
182 1 01 02020 01 2100 110 |
182 1 01 02020 01 3000 110 |
|
|
|
|
0401060 |
|||||||||||||||||||||||
Поступ. в банк. плат. |
|
Списано со сч. плат. |
|
|
|||||||||||||||||||||||
|
02 |
||||||||||||||||||||||||||
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № |
460 |
|
07.04.2021 |
|
|
|
|||||||||||||||||||||
|
|
|
Дата |
|
Вид платежа |
|
|
||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||
Сумма |
Тридцать девять тысяч рублей 00 копеек |
||||||||||||||||||||||||||
ИНН 7708123456 |
КПП 770801001 |
Сумма |
39 000-00 |
||||||||||||||||||||||||
ООО «Торговля» |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
|
|
Сч. № |
40702810400000001111 |
||||||||||||||||||||||||
Плательщик |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
АКБ «Надежный» |
|
БИК |
044583222 |
||||||||||||||||||||||||
|
|
Сч. № |
30101810400000000222 |
||||||||||||||||||||||||
Банк плательщика |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
ГУ Банка России по ЦФО |
БИК |
044525000 |
|||||||||||||||||||||||||
|
|
Сч. № |
|
||||||||||||||||||||||||
Банк получателя |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
ИНН 7743777777 |
КПП 774301001 |
Сч. № |
40101810045250010041 |
||||||||||||||||||||||||
УФК по г. Москве (ИФНС России № 43 по г. Москве) |
|
|
|||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||
|
|
Вид оп. |
01 |
Срок |
|
||||||||||||||||||||||
|
|
Наз. пл. |
|
Очер. |
5 |
||||||||||||||||||||||
Получатель |
|
Код |
0 |
Рез. |
|
||||||||||||||||||||||
18210102010011000110 |
45338000 |
ТП |
МС.03.2021 |
0 |
0 |
|
|||||||||||||||||||||
Налог на доходы физических лиц, удержанный налоговым агентом с доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности и сумм отпускных, выплаченных работникам в марте 2021 года |
|||||||||||||||||||||||||||
Назначение платежа |
|||||||||||||||||||||||||||
|
Подписи |
|
Отметки банка |