КБК НДФЛ 2021 Платежные Поручения по НДФЛ

КБК Все Основные Скачать     КБК Прибыль     КБК ФФОМС и ФСС      КБК ПФР      КБК НДС

КБК НДФЛ  и Платежные Поручения

 НДФЛ с Больничного листа

Новый КБК

Минфин внес изменения в КБК для НДФЛ с учетом прогрессивной шкалы (приказ Минфина от 12.10.2020 № 236н). В 2021 году появился новый код для НДФЛ:

182 1 01 02080 01 1000 110 – для уплаты НДФЛ, удержанного с доходов сверх 5 млн руб. по прогрессивной ставке 15 процентов.

Для доходов по ставке 13 процентов КБК остался прежним. Код такой же, как и в 2020 году - 182 1 01 02010 01 1000 110.

Перечисление НДФЛ с больничных и отпускных

Если организация выдала сотрудникам в течение месяца больничные или отпускные, то в последний день месяца необходимо перечислить в бюджет НДФЛ, удержанный с этих выплат. Если эта дата выпадает на выходной и праздник, то срок переносится на ближайший рабочий день.

Компании должны перечислять НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).

При выплате отпускных и пособий дата уплаты налога другая: организации в этом случае обязаны перечислить в бюджет НДФЛ не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Таким образом, если организация оплачивает отпуск или больничный работника в марте 2019 года, то перечислить НДФЛ в бюджет нужно не позднее 01.04.2019.

Письмо ФНС № БС-3-11/4028@

КБК НДФЛ с больничного листа

Статус плательщика  в платежном поручении - 02;

КБК при обычном платеже - 182 1 01 02010 01 1000 110;

Очередность платежа – 5;

Код текущего платежа – ТП;

Налоговый период в формате ХХ.XX.XXXX (МС. 04.2021)

Если компания отправляет в бюджет сумму налога сразу по нескольким больничным листам, то их можно объединять. Выписывать платежное поручение для каждого раза не нужно.

При ошибке в КБК при уплате НДФЛ с больничного листа  платеж может быть зачислен не туда. Это приведет к задолженности перед бюджетом и к штрафам.

КБК для уплаты НДФЛ, в том числе и по листу нетрудоспособности  для налоговых агентов –

182 1 01 02010 01 1000 110.

КБК по НДФЛ указывается в поле 104 платежного поручения.

В платежных поручениях, если  начисленный и уплаченный НДФЛ не совпадет, то пени начисляются автоматически. 

Здесь необходимо ориентироваться на дату признания дохода по Кодексу.

Дату получения дохода определяют по статье 223 НК.

Для зарплаты - это последний день месяца. Например, для налога с зарплаты за январь ставится

"МС.01.2021", хотя  НДФЛ перечисляется  в феврале.

В поле 107  платежки по НДФЛ ставится код месяца, а не точная дата дохода.

По текущим платежам по НДФЛ указывается не крайний срок уплаты налога, а месяц, за который налог перечисляется.

Число п/п на перечисление НДФЛ с разным значением поля 107 равно количеству периодов, на которые попадают даты получения доходов, выплаченных в один день.

Два п/п на уплату НДФЛ необходимо сделать, если в один день выдаются доходы, даты получения которых относятся к разным месяцам или годам и даты получения доходов приходятся на разные месяцы.

Письмо ФНС от 1 сентября 2016 г. №  БС-3-11/4028@.

Платежные поручения       Платежные поручения очередность       Платежное поручение поле 107

Заявление об уточнении платежа из-за ошибки в КБК

Таблица КБК НДФЛ